SLK Accountants - Nieuwsbrief

Loonjournaal 4

Fri, 11 Dec 2009 08:52:34 +0100

Eigenrisicodrager WGA

Mon, 11 Jan 2010 11:03:12 +0100

Wegens forse premieverhoging met ingang van 1 januari 2010 is het aantrekkelijk om alsnog eigenrisicodrager te worden aangezien de premie van de verzekeringsmaatschappij lager is dan de door het UWV vastgestelde premie.

Strengere controles op loonaangifte

Fri, 11 Dec 2009 08:53:38 +0100

Vanaf oktober 2009 controleert de Belastingdienst de aangiften en correcties loonheffingen strenger.

Auto van de zaak

Fri, 11 Dec 2009 08:55:00 +0100

Voor werknemers met een elektrische auto van de zaak hoeft u in 2010 en 2011 geen rekening te houden met een bijtelling wegens het privégebruik ervan.

Afdrachtvermindering onderwijs uitgebreid

Fri, 11 Dec 2009 09:31:07 +0100

Per 1 januari 2010 wordt de afdrachtvermindering onderwijs uitgebreid.

Afdrachtvermindering S&O nog verder verruimd

Fri, 11 Dec 2009 09:19:44 +0100

Per 1 januari 2010 wordt ook de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk verruimd. .

Uitbreiding premiekorting oudere werknemers

Fri, 11 Dec 2009 09:20:57 +0100

Vanaf 1 januari 2010 heeft u ook recht op de premiekorting van maximaal € 6.500 per jaar als u een werknemer in dienst neemt die aan de volgende voorwaarden voldoet:

Premievrijstelling voor jonge werknemers met kleine banen

Fri, 11 Dec 2009 09:24:01 +0100

Per 1 januari 2010 is er een ‘Kleinebanenregeling’ voor werknemers die jonger zijn dan 23 jaar en met een fiscaal loon onder een maximumbedrag, deze worden over een aantal weken gepubliceerd.

Werkkostenregeling per 1 Januari 2011

Fri, 11 Dec 2009 09:29:05 +0100

Per 1 januari 2011 wordt de nieuwe werkkostenregeling geïntroduceerd. De regels met betrekking tot de vergoedingen en verstrekkingen aan de werknemers gaan volledig veranderen. Wij komen hier in de loop van 2010 op terug.

Eindejaarstips 2009

Wed, 9 Dec 2009 19:42:45 +0100

- Tips voor alle belastingplichtigen

Tue, 8 Dec 2009 20:30:40 +0100

- Eigen woning
- Lijfrente
- Inkomen uit sparen en beleggen
- Persoonsgebonden aftrek
- Heffingskortingen
- Erven en schenken
- Algemeen

- Tips voor de ondernemer

Wed, 9 Dec 2009 19:45:38 +0100

- Vraag om een voorlopige achterwaartse verliesverrekening
- Schrijf versneld af
- Pas zelfstandigen aftrek toe
- Winstvrijstelling
- Verlaag uw belastingdruk via ondernemingsuren
- Verbeter uw debiteurenbeheer

- Tips voor werkgever en werknemer

Wed, 9 Dec 2009 19:51:58 +0100

- Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht
- Verhoog opleidingsniveau van uw werknemers
- Geen inhoudings- en verzekeringsplicht meer voor kleine banen

- Tips voor BV

Wed, 9 Dec 2009 19:54:11 +0100

- Octrooiverliezen
- Laat de winst niet verdampen

- Tips voor DGA

Wed, 9 Dec 2009 19:55:41 +0100

- Geen gebruikelijk loon bij laag DGA-loon in 2010
- Tbs-pand blijft in privé of in 2010 naar BV
- Betalingsuitstel voor belastingschuld van resultaatgenieter
- Betalingsuitstel voor belastingschuld bij overdracht aanmerkelijk belang
- Doorschuifregeling bij schenking van aanmerkelijkbelang 2010
- Doorschuifregeling bij vererving van aanmerkelijk belang in 2009 en 2010
- Pas kleine ondernemersregeling toe
- Doe vóór 1 april 2010 suppletieaangifte omzetbelasting
- Vraag btw van oninbare vordering terug

Nieuwsbrief 34

Thu, 26 Nov 2009 08:48:03 +0100

Nieuwe betalingstermijn aanslagen en aanmaningen

Thu, 26 Nov 2009 09:18:37 +0100

Per 1 juli 2009 is de betalingstermijn voor de invordering van openstaande belastingbedragen gewijzigd.

Extra geld voor duurzame innovaties in industrieel MKB

Thu, 26 Nov 2009 08:49:18 +0100

De ministers Van der Hoeven van Economische Zaken en Cramer van VROM hebben 10 miljoen extra geld vrijgemaakt om midden- en kleinbedrijven te ondersteunen bij duurzame innovaties.

Fiscus wil de uitstelregeling voor het indienen van de aangifte verscherpen

Thu, 26 Nov 2009 08:50:38 +0100

Vanaf volgend jaar wil de fiscus de uitstelregeling verscherpen voor de miljoen belastingplichtigen die via een adviseur aangifte doen. Wie de belastingaangifte in drie jaar tijd twee keer te laat indient, krijgt geen uitstel meer.

Toch geen bijtelling voor bestelauto met bijrijderstoel

Thu, 26 Nov 2009 08:51:22 +0100

De Belastingdienst mag een bestelauto waarin een bijrijderstoel is aangebracht, niet meer automatisch in de bijtelling betrekken.

Belastingvoordeel bij elektrische auto’s van de zaak

Thu, 26 Nov 2009 08:48:12 +0100

Het Kabinet wil de productie en gebruik van elektrische auto’s stimuleren. Het Kabinet heeft dan ook voornemens bestuurders van een elektrische auto van de zaak tegemoet te komen in de bijtelling. Dit betekent dat u de eerste twee jaar de fiscale bijtelling niet hoeft te betalen. Daarna gaat de bijtelling naar de helft.

Octrooiverliezen volledig verrekenbaar

Thu, 26 Nov 2009 08:51:59 +0100

Innovatieve ondernemers kunnen voortaan octrooiverliezen volledig in plaats van gedeeltelijk verrekenen met de belastbare winst.

Nieuwsbrief 33

Mon, 14 Sep 2009 10:36:49 +0200

Vakantieopbouw eindigt niet na zes maanden ziekte?

Mon, 14 Sep 2009 10:36:59 +0200

Hoe gaat u om met de opbouw van vakantiedagen in het geval van langdurig zieke werknemers? Het Europese Hof van Justitie in Luxemburg heeft recent in twee soortgelijke zaken een uitspraak gedaan die mogelijk grote impact kan hebben voor u en veel andere Nederlandse bedrijven.

Belastingdienst biedt helpende hand

Mon, 14 Sep 2009 10:38:37 +0200

De economische crisis is de directe aanleiding voor de Belastingdienst om haar invorderingsbeleid voorlopig aan te passen. Ondernemers die tijdelijk te maken hebben met een liquiditeitsprobleem waardoor zij hun belasting niet kunnen betalen, kunnen in overleg met de Belastingdienst voor bepaalde tijd uitstel krijgen. Aan gezonde bedrijven wordt zo ruimte gegeven om hun interne beleid aan te passen en maatregelen te treffen om de betalingsachterstand weer in te lopen.

Verlies uit aanmerkelijk belang: Wat nu?

Mon, 14 Sep 2009 10:41:39 +0200

Bent u directeur-grootaandeelhouder (dga) dan bezit u meer dan 5% van de aandelen in uw BV. Voor de belastingheffing wordt u nu gezien als aanmerkelijkbelanghouder. Dit betekent dat de voordelen die u geniet uit dit aanmerkelijk belang belast worden in box 2 van de inkomstenbelasting. U betaalt hierover 25% belasting. De voordelen kunnen ook negatief zijn. Er is dan sprake van een te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang.

Tips

Mon, 14 Sep 2009 10:39:24 +0200

- Uitbreiding regeling innovatievouchers
- Willekeurige afschrijving ook bij korte verhuur van bedrijfsmiddelen
- Verruiming Energie-investeringsaftrek (EIA)
- Adreswijziging voor Verklaring geen privégebruik auto

Nieuwsbrief 32

Fri, 7 Aug 2009 09:54:02 +0200

Verlaagd BTW-tarief voor isolatie huis

Fri, 7 Aug 2009 09:54:33 +0200

Het verlaagde BTW-tarief van 6% geldt al voor het schilderen en stukadoren van woningen ouder dan 15 jaar. Dit tarief is per 1 juli 2009 ook van toepassing op het isoleren van woningen.

Verlaging MKB-tarief in 2009 en 2010!

Fri, 7 Aug 2009 09:54:09 +0200

Het MKB-tarief in de vennootschapsbelasting wordt voor de jaren 2009 en 2010 verlaagd tot 20% voor winsten tot € 200.000. De winst vanaf € 200.000 wordt belast tegen 25,5%. De huidige tweede schijf van 23% komt hiermee te vervallen. De eerste schijf loopt door tot € 200.000. De verlaging van het MKB-tarief werkt terug tot en met 1 januari 2009.

Successiewet in een nieuw jasje

Fri, 7 Aug 2009 09:56:06 +0200

Staatssecretaris De Jager van Financiën laat er geen gras over groeien. Kondigde hij in 2008 nog aan dat hij plannen had om de sterk verouderde successiewet aan te pakken, inmiddels heeft hij het wetsvoorstel schenk- en erfbelasting ingediend bij de Tweede Kamer. En zoals het er nu naar uitziet gaat de nieuwe schenk- en erfbelasting in op 1 januari 2010.

Betere fiscale positie directeur-grootaandeelhouder

Fri, 7 Aug 2009 09:57:08 +0200

Ons land kent ruim 200.000 directeur-grootaandeelhouders (dga’s). Eén op de vijf ondernemers is dga. Staatssecretaris De Jager van Financiën wil de positie van deze grote groep ondernemers verbeteren. Bent u ook dga, lees dan welke voorstellen van de staatssecretaris nu op tafel liggen. Deze worden opgenomen in het Belastingplan 2010 en treden waarschijnlijk in werking vanaf 1 januari.

Voorkom inlenersaansprakelijkheid

Fri, 7 Aug 2009 09:57:55 +0200

Als u gebruik maakt van bijvoorbeeld uitzendkrachten of personeel van detacheringsbedrijven, kunt u te maken krijgen met de inlenersaansprakelijkheid. U kunt namelijk door de Belastingdienst aansprakelijk gesteld worden voor de loonheffingen en omzetbelasting die de uitlener niet heeft voldaan. Deze aansprakelijkstelling vindt plaats ongeacht de vraag of u de factuur van de uitlener heeft voldaan. Hoe kunt u dit voorkomen en waar moet u op letten? In dit artikel worden vijf aandachtspunten toegelicht.

Nieuwsbrief 31

Tue, 14 Jul 2009 09:57:10 +0200

Versoepeling terugwenteling verliezen over 2008

Tue, 14 Jul 2009 09:57:18 +0200

Heeft u over 2008 een fiscaal verlies geleden dan kunt u dit met de winst van 2005, 2006 of 2007 verrekenen. Om de liquiditeitspositie van bedrijven te verbeteren, kan een verlies nu sneller worden teruggewenteld.

Vergoeding oppasoma’s vanaf 2010 afgeschaft

Tue, 14 Jul 2009 09:57:47 +0200

Heeft u kinderen die naar de kinderopvang gaan? Dan kunt u kinderopvangtoeslag krijgen! Van belang is dat uw kind naar een geregistreerde kinderopvanginstelling gaat.

Bijtelling elektrische auto naar 10%

Tue, 14 Jul 2009 09:58:46 +0200

Vanaf 1 januari 2010 geldt er voor hybride auto’s een bijtelling van 10% voor het privégebruik auto van de zaak! Een hybride auto wordt fiscaal dus nog voordeliger!

Slooppremie oude auto’s

Tue, 14 Jul 2009 09:59:59 +0200

Heeft u een oudere personen- of bestelauto dan kunt u een aantrekkelijke slooppremie krijgen als u deze auto omruilt voor een jongere personen- of bestelauto.

Nieuwsbrief 30

Tue, 14 Jul 2009 09:45:12 +0200

Aandacht voor personeel bij fusies en overnames

Tue, 14 Jul 2009 09:45:25 +0200

Gaat het goed met uw bedrijf en wilt u uitbreiden, dan kan een overname van een bestaand bedrijf in de huidige tijd aantrekkelijk zijn. Maar let op: de rechten en plichten van de oude werkgever ten aanzien van het personeel gaan rechtstreeks op u over. Bent u onvoldoende voorbereid, dan kan dat grote consequenties voor u hebben. Waar moet u op letten?

Update loonheffingen: vaste kostenvergoedingen en andere extraatjes

Tue, 14 Jul 2009 09:46:06 +0200

Het is altijd leuk om uw personeel een extraatje of onbelaste vergoeding te geven, maar let op: de regels luisteren nauw en de fiscus controleert streng. Vandaar een overzicht van een paar veel voorkomende kostenvergoedingen. Verder is er in een recent besluit opnieuw een aantal ‘puntjes op de i’ gezet.

Grensverleggend ondernemen: bent u er klaar voor?

Tue, 14 Jul 2009 09:48:17 +0200

Heeft u plannen om uw producten of diensten in het buitenland te verkopen? Dan bent u niet de enige. De subsidieregeling prepare2start, die vanaf 2009 bestaat, ondersteunt ondernemers bij de eerste stappen richting internationaal ondernemen. Het aanboren van een nieuwe markt biedt kansen, maar zonder goede voorbereiding óók bedreigingen.

Overig

Tue, 14 Jul 2009 09:49:13 +0200

- Wisselende rekening-courantstanden
- Samenloop btw en overdrachtsbelasting
- Dubbele aftrek partneralimentatie
- Vergoeding voor langdurig zieke oudere werknemer
- Aandacht voor privé gebruik auto

Nieuwsbrief 29

Thu, 7 May 2009 13:53:58 +0200

Versoepeling belastingteruggaven bij verliescompensatie

Thu, 7 May 2009 14:00:03 +0200

Vanwege de kredietcrisis heeft het kabinet enkele maatregelen getroffen en één daarvan is een soepelere regeling voor de verliescompensatie van verliezen die over 2008 zijn geleden. Voor een voorlopige terugwenteling van het verlies naar winstgevende jaren is niet langer vereist dat een aangifte over 2008 wordt gedaan. Belanghebbende moet echter wel aannemelijk kunnen maken welk verlies hij heeft geleden.

Personeelskosten verminderen door werktijdverkorting?

Thu, 7 May 2009 13:59:21 +0200

Bedrijven die nadelige gevolgen ondervinden van de kredietcrisis kunnen vanaf 1 april hun werknemers tot maximaal de helft minder laten werken. Voor de niet-gewerkte uren ontvangt de werknemer een WW-uitkering. Deze ‘deeltijd WW’ vervangt de bijzondere regeling voor werktijdverkorting, die op 21 maart 2009 is afgelopen.

Het toeziend oog van de fiscus

Thu, 7 May 2009 13:56:23 +0200

Bent u aanmerkelijkbelanghouder en heeft u plannen om te gaan emigreren, dan is het goed om te weten dat de Belastingdienst u nog tien jaar in de gaten mag houden.

Overig

Thu, 7 May 2009 13:54:04 +0200

- Laag btw-tarief definitief voor arbeidsintensieve diensten
- Ouderschapsverlof uitgebreid
- Beleid Belastingdienst bij uitbetaling op verkeerd rekeningnummer
- Dekking Depositogarantiestelsel blijft € 100.000 - Gratis KvK-uittreksel

Nieuwsbrief 28

Wed, 15 Apr 2009 13:54:47 +0200

Verzoek teruggaaf BTW wegens oninbare vorderingen

Wed, 15 Apr 2009 13:54:56 +0200

Als een klant uw factuur niet of niet geheel betaalt en u heeft de BTW al aan de Belastingdienst afgedragen, dan kunt u via de BTW-terugaafregeling deze BTW weer van de Belastingdienst terugvragen. Dit kan in tijden van recessie van pas komen.

BTW-afdracht per kwartaal

Wed, 15 Apr 2009 13:56:11 +0200

Doet u maandelijks aangifte BTW en draagt u maandelijks BTW af, dan krijgt u de mogelijkheid om per 1 juli 2009 voor kwartaalaangifte en –betaling te kiezen.

Online schorsing kenteken

Wed, 15 Apr 2009 13:56:40 +0200

Vanaf 6 april 2009 kunt u uw auto online uit de wegenbelasting halen. Als u met uw voertuig tijdelijk geen gebruik maakt van de openbare weg, dan kunt u als eigenaar uw kenteken schorsen. In deze periode hoeft u geen wegenbelasting te betalen en geldt er WA of APK-verplichting. Dit kan onder andere voordelig zijn als u de eigenaar bent van een kampeerauto, een oldtimer of als u voertuigen verzamelt.

Afschaffing vliegtaks

Wed, 15 Apr 2009 13:57:13 +0200

De vliegtaks zal per 1 juli 2009 worden afgeschaft. De vliegtaks is per 1 juli 2008 ingevoerd. Voor bestemmingen binnen de Europese Unie (incl. de Canarische Eilanden, Azoren en Madeira) of afstanden tot 2500 kilometer wordt € 11,25 in rekening gebracht.

Nieuwsbrief 27

Tue, 24 Mar 2009 15:26:19 +0100

Geen papieren facturen meer nodig

Tue, 24 Mar 2009 15:32:24 +0100

Volgens de staatssecretaris is een papieren factuur niet meer nodig. Bedrijven mogen vanaf 16 februari 2009 facturen volledig elektronisch versturen.

Periodieke giften zijn ‘dubbel aftrekbaar’

Tue, 24 Mar 2009 15:31:42 +0100

Periodieke giften aan goede doelen en instellingen zijn onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar. Hiernaast vormt de verplichting tot het doen van deze periodieke giften een schuld in box 3.

Eindheffing voor vergoeding van huisvestingskosten of verstrekking van huisvesting

Tue, 24 Mar 2009 15:31:04 +0100

Heeft u werknemers in dienst die vanwege hun werk niet in hun eigen woonplaats gevestigd zijn, dan kunt u hen een vergoeding geven voor huisvesting buiten de eigenlijke woonplaats of u kunt zelf huisvesting verstrekken.

Bezwaar tegen voorlopige aanslag in veel gevallen niet meer nodig

Tue, 24 Mar 2009 15:30:11 +0100

Heeft u een voorlopige aanslag 2009 voor de inkomstenbelasting en bijdrage Zorgverzekeringswet ontvangen en bent u van mening dat deze aanslag niet klopt. Dan hoeft u in veel gevallen geen bezwaar meer te maken, maar kunt u snel en eenvoudig de juiste gegevens aan de Belastingdienst doorgeven.

Controleer uw vooraf ingevulde aangifte!

Tue, 24 Mar 2009 15:27:33 +0100

De Belastingdienst is de proef met de vooraf ingevulde aangifte begonnen. In deze aangifte zijn bepaalde gegevens al voor u ingevuld, zodat u dit niet meer hoeft te doen. U moet de vooraf ingevulde gegevens nog wel goed controleren.

Sparen bij de Belastingdienst nog voordelig?

Tue, 24 Mar 2009 15:26:26 +0100

De heffingsrente is verlaagd van 4,90% voor het eerste kwartaal van 2009 naar 3,50% voor het tweede kwartaal van 2009. Het kan van belang zijn na te gaan of het nog voordelig is om te ‘sparen’ bij de Belastingdienst.

Nieuwsbrief 26

Tue, 24 Mar 2009 15:18:43 +0100

Ziektekosten: nieuwe regeling vanaf 2009

Tue, 24 Mar 2009 15:24:54 +0100

De belastingaftrek van ziektekosten is in 2009 veranderd. De nieuwe regeling ‘aftrek specifieke zorgkosten’ vervangt vanaf 2009 de oude regeling ‘aftrek ziektekosten of andere buitengewone uitgaven’. Hierdoor zijn bepaalde kosten niet meer aftrekbaar. Wel aftrekbaar zijn de zogenoemde specifieke zorgkosten. Hoe ziet de nieuwe regeling eruit?

Uw auto in 2009

Tue, 24 Mar 2009 15:24:14 +0100

Vanaf 1 januari 2009 zijn er drie tarieven voor de bijtelling van de auto van de zaak. De BPM is bij aankoop van een nieuwe auto met ingang van dit jaar verlaagd. Ter compensatie is de motorrijtuigenbelasting (MRB) verhoogd. Tot slot wordt in 2010 de oldtimer-regeling aangescherpt. Hoog tijd voor een update.

Kredietcrisis: houd uw hoofd koel

Tue, 24 Mar 2009 15:23:34 +0100

Nederland zit midden in een kredietcrisis. Analytici buigen zich dagelijks over de vraag hoe het toch allemaal zo ver heeft kunnen komen, wie hiervoor verantwoordelijk is en wat voor onheil ons nog te wachten staat. Wat kunt u als ondernemer doen om het hoofd koel te houden?

Kostenegalisatiereserve als hulpmiddel

Tue, 24 Mar 2009 15:22:48 +0100

Met ingang van 1 januari 2007 is de normale jaarlijkse afschrijving op gebouwen beperkt. De boekwaarde van een gebouw mag niet dalen beneden de zogenoemde bodemwaarde. Voor gebouwen in eigen gebruik is de bodemwaarde gelijk aan 50% van de WOZ-waarde. Veelal wordt deze na ongeveer 10 jaar bereikt.

Tips

Tue, 24 Mar 2009 15:19:04 +0100

- Schenking: belastingvrije bedragen 2009
- Goedkoper wonen heeft voordelen
- Vooringevulde belastingaangifte
- Revisierente niet altijd terecht opgelegd
- Vrijstelling overlijdensrisicoverzekering
- Uitbreiding speur-en ontwikkelingswerk

Nieuwsbrief 25

Tue, 17 Feb 2009 14:36:41 +0100

Rittenregistratie bestelauto’s vereenvoudigd

Tue, 17 Feb 2009 14:36:50 +0100

De bijtelling voor het privégebruik van de bestelauto mag achterwege blijven bij overtuigend bewijs dat uw werknemer op kalenderjaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijdt. Uw werknemer kan dit bewijs met een rittenregistratie leveren. Hierin moet de werknemer elke zakelijke rit en elke privérit registreren. Deze rittenregistratie voor de bestelauto is vereenvoudigd.

Overzicht verzuimboetes 2009:

Tue, 17 Feb 2009 14:37:22 +0100

Aangifte inkomstenbelasting (m.i.v. 2008) te laat ingediend: € 226,80 Aangifte vennootschapsbelasting (m.i.v. 2008) te laat ingediend: € 567 Aangifte omzetbelasting te laat ingediend: € 56,50 Betalingsverzuim omzetbelasting en loonbelasting: 2% van het niet of te laat betaalde bedrag met een minimum van € 50 en een maximum van € 4.537

Extra aandacht voor giftenaftrek!

Tue, 17 Feb 2009 14:39:03 +0100

De Belastingdienst heeft laten weten bij de controle van de aangifte inkomstenbelasting 2008 extra aandacht te besteden aan de aftrek van giften. We zetten de regels voor de giftenaftrek voor u op een rij. Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk om giften af te trekken. Er wordt onderscheid gemaakt tussen ‘gewone giften’ en ‘periodieke giften’.

Aftrek ziektenkosten in laatste aangifte? Bereken opnieuw uw toetsingsinkomen!

Tue, 17 Feb 2009 14:40:12 +0100

Wanneer u in uw laatste aangifte inkomstenbelasting een bedrag aan ziektekosten of andere buitengewone uitgaven hebt opgegeven, is het verstandig om voor 2009 te bekijken of de hoogte van uw toetsingsinkomen voor de toeslagen nog klopt. Vanaf 2009 zijn bepaalde ziektekosten namelijk niet meer aftrekbaar, maar deze wijziging heeft de Belastingdienst niet meegenomen in de voorschotbeschikking voor de toeslagen van dit jaar. Het is dus mogelijk dat uw toeslagen voor het komende jaar op basis van een te laag toetsingsinkomen zijn berekend en u nu een te hoog bedrag aan toeslagen ontvangt.

Nieuwsbrief 24

Thu, 5 Feb 2009 13:10:49 +0100

Deponeringsplicht

Thu, 5 Feb 2009 13:12:13 +0100

Als de jaarrekening niet (op tijd) wordt gedeponeerd, kan de Belastingdienst Holland-Midden een boete opleggen. Als er geen jaarrekening is gedeponeerd, kan de bestuurder van de BV bij een faillissement persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

Melding betalingsonmacht

Thu, 5 Feb 2009 13:11:01 +0100

Indien u niet tijdig of in het geheel niet (meer) in staat bent om belastingen en/of pensioenpremies bedrijfspensioenen te voldoen, dient u dit te melden aan de belastingdienst ter voorkoming van bestuurders aansprakelijkheid.

Nieuwsbrief 23

Thu, 5 Feb 2009 13:05:55 +0100

Internet aankopen van buiten EU een stuk aantrekkelijker

Thu, 5 Feb 2009 13:09:37 +0100

Vanaf 1 december 2008 zijn internetaankopen van buiten de EU een stuk aantrekkelijker. Over goederen tot een waarde van €150 hoeft u geen invoerrechten meer te betalen.

Fiscus gaat bankrekening wanbetaler leegplukken

Thu, 5 Feb 2009 13:08:55 +0100

De Belastingdienst gaat volgend jaar een proef instellen waarbij de belastingschuld van een wanbetaler van zijn bankrekening gehaald kan worden.

Thuiswerken fiscaal aantrekkelijker

Thu, 5 Feb 2009 13:08:30 +0100

Per 1 januari 2009 wordt thuiswerken fiscaal aantrekkelijk gemaakt. Zo wordt de regeling van de vaste reiskostenvergoeding verruimd en wordt de maximale verhuiskostenvergoeding verhoogd.

Tijdelijke regeling willekeurige afschrijving

Thu, 5 Feb 2009 13:06:10 +0100

De regeling willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel die geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen.

Loonjournaal 2

Thu, 8 Jan 2009 14:38:23 +0100

Afschaffing eerstedagsmelding

Thu, 8 Jan 2009 14:39:11 +0100

Met ingang van 1 januari 2009 hoeven nieuwe medewerkers niet meer aangemeld te worden via de eerstedagsmelding aan de belastingdienst.

Directeur-grootaandeelhouders blijven onder de loonheffingen vallen

Thu, 8 Jan 2009 14:40:17 +0100

Er was sprake dat de inhoudingsplicht voor de loonheffingen van directeur-grootaandeelhouders, onder bepaalde voorwaarden, zou worden beёindigd per 1 januari 2009. Dit gaat niet door.

Auto van de zaak, extra bijtellingspercentage 20%

Thu, 8 Jan 2009 14:41:36 +0100

Binnenkort ontvangt u van ons weer een overzicht met de auto’s van de zaak over het laatste halfjaar van 2008.

In dienst nemen van 50-plussers

Thu, 8 Jan 2009 14:41:05 +0100

Indien u in 2009 een werknemer in dienst neemt van 50 jaar of ouder en die direct voor indiensttreding een werkloosheidsuitkering, arbeidsongeschiktheidsuitkering of bijstandsuitkering ontving, dan heeft u bij een dienstverband van tenminste 36 uur per week recht op een premiekorting van € 6.500,00 per jaar.

Afdrachtvermindering onderwijs

Thu, 8 Jan 2009 14:42:46 +0100

Indien u werknemers in dienst heeft die een studie volgen in het kader van hun huidige loopbaan is het veelal zo dat er vermindering van loonheffingen kan worden toegepast.

Kerstpakketten/geschenken

Thu, 8 Jan 2009 14:43:28 +0100

Graag vernemen wij zo spoedig mogelijk of u kerstpakketten en/of geschenken heeft uitgedeeld aan het personeel, in verband met de eventuele eindheffing die hierover moet plaatsvinden.

Percentage WGA verzekering

Thu, 8 Jan 2009 14:44:22 +0100

Wij verzoeken u vriendelijk ons de brief van de belastingdienst met het percentage van de WGA premie per 1 januari 2009 zo spoedig mogelijk te verstrekken.

Nieuwsbrief 22

Thu, 8 Jan 2009 13:41:19 +0100

Vangnetregeling voor ZZP’ers

Thu, 8 Jan 2009 13:37:08 +0100

De helft van alle zelfstandige ondernemers heeft zich niet verzekerd tegen de gevolgen van arbeidsongeschiktheid. Voor deze onverzekerde ondernemers bestaat de mogelijkheid om zich de komende drie maanden alsnog te verzekeren.

Nieuwe kantonrechterformule vanaf 1 Januari 2009

Thu, 8 Jan 2009 13:37:48 +0100

De kantonrechterformule is een rekenmodel dat door kantonrechters wordt gebruikt voor de berekening van een ontslagvergoeding. Deze formule wordt per 1 januari 2009 aangepast.

Tijdelijke regeling werktijdverkorting vanwege kredietcrisis

Thu, 8 Jan 2009 13:38:32 +0100

Lijdt u een acuut omzetverlies vanwege de kredietcrisis, dan kunt u een verzoek indienen voor tijdelijke werktijdverkorting voor uw werknemers.

Fiscus gaat rekeningen leegplukken

Thu, 8 Jan 2009 13:42:30 +0100

De Belastingdienst gaat volgend jaar rekeningen leeghalen van rekeninghouders met belastingschulden. Banken gaan de fiscus bij de proef helpen.

Willekeurige of vervroegde afschrijving en MKB faciliteit (lastenkant)

Thu, 8 Jan 2009 13:39:38 +0100

Bedrijven kunnen investeringen die in het kalenderjaar 2009 plaatsvinden in 2 jaar afschrijven, dus maximaal 50 procent in 2009 en 50 procent in 2010. De willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel, in het kader van de economische crisis, die geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen.

Eindejaarstips 2008

Thu, 4 Dec 2008 16:23:04 +0100

Tips voor alle belastingplichtigen

Tips voor ondernemers

Tips voor wergever en werknemer

Tips voor BV

Tips voor DGA

Omzetbelastingtips

VAR-aanvraag digitaal

Fri, 7 Nov 2008 14:53:11 +0100

Wanneer u (vooraf) duidelijkheid wilt over uw fiscale status, kunt u een VAR-verklaring (Verklaring ArbeidsRelatie) aanvragen bij de Belastingdienst. Vanaf half oktober 2008 kunt u deze verklaring digitaal aanvragen. U vindt het aanvraagformulier op www.belastingdienst.nl. U doet uw aanvraag door het formulier online in te vullen, te ondertekenen met u DigiD en te versturen. De VAR-verklaring is maximaal één kalenderjaar geldig. Deze termijn gaat in aan het begin van het kalenderjaar

Afschaffing eerstedagsmelding

Fri, 7 Nov 2008 14:52:41 +0100

Voor het bedrijfsleven is het misschien wel de grootste administratieve ergernis; de eerstedagsmelding. In het Belastingplan 2009 is naar voren gekomen dat deze tijdrovende verplichting deze kabinetsperiode nog zal worden afgeschaft.

Aftrek speur- en ontwikkelingswerk verruimd

Fri, 7 Nov 2008 14:38:28 +0100

In het Belastingplan 2009 is voorgesteld de aftrek speur- en ontwikkelingswerk te verruimen. Innovatief ondernemerschap Als ondernemer kunt u in bepaalde gevallen gebruik maken van de aftrek speur- en ontwikkelingswerk in de Wet IB 2001. Voor deze aftrek komt u alleen in aanmerking als u aan het urencriterium voldoet en ten minste 500 uur in het kalenderjaar besteedt aan werk dat expliciet als speur- en ontwikkelingswerk is aangemerkt. Hiertoe dient een zogenoemde S&O-verklaring te zijn afgegeven.

VPB-tarieven voor 2008 verlaagd

Fri, 7 Nov 2008 14:35:12 +0100

De VPB-tarieven zijn voor het jaar 2008 verlaagd in verband met het uitblijven van het voorgestelde renteboxregime. In het Belastingplan 2009 is voorgesteld de Vpb-tarieven over 2008 met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2008 aan te passen. Dit houdt verband met het uitblijven van de invoering van het renteboxregime. Het MKB-tarief in de vennootschapsbelasting wordt verlaagd tot 20% voor winsten tot € 250.000. De winst vanaf € 250.000 wordt belast tegen 25,5%. De huidige tweede schijf van 23% komt te vervallen. Deze belastingverlaging heeft gevolgen voor alle Vpb-belastingplichtigen

Waardeoverdracht pensioen zorgt voor problemen bij werkgevers

Fri, 7 Nov 2008 14:34:29 +0100

Een werknemer die verandert van werkgever, heeft het recht om zijn opgebouwde pensioenaanspraken mee te nemen naar de pensioenregeling van zijn nieuwe werkgever. Voor u als nieuwe werkgever kan deze waardeoverdracht behoorlijke financiële consequenties hebben.

DGA en echtscheiding: eerst uw echtgeno(o)te en dan ook uw BV kwijt?

Fri, 7 Nov 2008 14:33:31 +0100

Tegenwoordig strandt één op de drie huwelijken. De financiële gevolgen van een echtscheiding kunnen zo groot zijn dat het bestaan van uw BV in gevaar kan komen. De gevolgen zijn met name afhankelijk van de vraag of u gehuwd bent in gemeenschap van goederen of op huwelijkse voorwaarden.

De meeste mensen zijn in gemeenschap van goederen gehuwd. Bij echtscheiding hebben beide partners dan recht op de helft van het gemeenschappelijk vermogen. Veel DGA’s zijn echter gehuwd op huwelijkse voorwaarden. Eén van de redenen hiervoor is dat het vermogen van de partner beter beschermd is mocht de BV failliet gaan. Huwelijkse voorwaarden kunnen echter ook de financiële gevolgen bij echtscheiding beperken.

Besparing successierecht door levensverzekering tussen familieleden.

Fri, 7 Nov 2008 14:32:57 +0100

Als iemand overlijdt dan worden de erfgenamen geconfronteerd met een belastingheffing (successierecht) over hetgeen zij erven. Steeds opnieuw is de praktijk op zoek naar mogelijkheden om binnen de grenzen van de wet successierecht te besparen. De Hoge Raad (het hoogste gerechtshof op het gebied van belastingzaken) heeft onlangs nogmaals beslist dat de uitkering uit een levensverzekering die is afgesloten tussen familieleden, niet belast is met successierecht.

Controle Belastingdienst?: uw rechten en plichten

Fri, 7 Nov 2008 14:31:01 +0100

Soms heeft de Belastingdienst nog vragen naar aanleiding van een door u ingediende aangifte. U krijgt dan het schriftelijke verzoek om aanvullende informatie te verstrekken. Ook kan het gebeuren dat een belastinginspecteur voor controle bij uw bedrijf langskomt. Bent u verplicht om aan ieder verzoek mee te werken en wat zijn uw rechten als belastingplichtige?

Verpakkingenbelasting vereenvoudigd

Fri, 7 Nov 2008 14:31:35 +0100

Brengt u als producent of importeur 15.000 kilo of meer verpakte producten of (lege) verkooppuntverpakkingen voor de eerste keer op de Nederlandse markt, dan krijgt u sinds dit jaar te maken met de verpakkingenbelasting. De bedoeling is dat deze bijdraagt aan het terugdringen van de hoeveelheid verpakkingen, het hergebruik van verpakkingsmaterialen en het gebruik van materialen die minder schadelijk zijn voor het milieu. Omdat de verpakkingenbelasting al bij veel ondernemers voor problemen heeft gezorgd komt de regering nu met een aantal vereenvoudigingsvoorstellen. 1. Aanpassing def

Tips nieuwsbrief 4e kwartaal 2008.

Fri, 7 Nov 2008 14:28:25 +0100

Schagen Lensen & van Krieken Accountants heeft wat te vieren.

Wed, 1 Oct 2008 11:10:09 +0200

Schagen Lensen & van Krieken Accountants krijgt AFM vergunning. Op 29 september 2008 heeft het AFM (Autoriteit Financiële Markten) een vergunning verleend aan ons kantoor om wettelijke controles te verrichten met uitzondering van OOB organisaties (Organisatie van Openbaar Belang, zoals beursgenoteerde ondernemingen, kredietinstellingen en verzekeringsmaatschappijen).

Nieuwsbrief 20

Tue, 2 Sep 2008 10:47:15 +0200

Digitaal bezwaar maken

Tue, 2 Sep 2008 10:47:35 +0200

Indien u als ondernemer toegang heeft tot het beveiligde deel van de website van de Belastingdienst, dan kunt u sinds 1 juli 2008 digitaal bezwaar maken.

Extra controles op BTW-aangifte

Tue, 2 Sep 2008 10:49:27 +0200

Eén van de taken van de Belastingdienst is het controleren van de belastingaangifte. Dat die taak serieus genomen wordt, blijkt weer eens. Staatssecretaris De Jager heeft aangekondigd duizend extra controles uit te voeren op het gebied van de omzetbelasting.

Naheffingen privégebruik auto van de zaak

Tue, 2 Sep 2008 10:48:54 +0200

De strenge controles van de Belastingdienst op het privégebruik van de auto van de zaak werpen hun vruchten af. Privégebruik auto van de zaak Van de ongeveer 2,3 miljoen mensen die in Nederland een auto van de zaak rijden, hebben zo’n 230 duizend verklaard dat zij niet meer dan 500 kilometers met deze auto afleggen voor privé-doeleinden. Deze 500-kilometergrens is doorslaggevend voor de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak in de loonbelasting. De hoofdregel is dat 25% of 14% van de waarde van de auto (afhankelijk van de CO²-uitstoot) als voordeel van het privégebruik bij het loon wordt gerekend. Over deze bijtelling houdt de werkgever loonbelasting, premie volksverzekeringen en een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet in. Daardoor wordt het nettoloon lager

Banksparen: fiscaal vriendelijk uw pensioen aanvullen

Tue, 2 Sep 2008 10:51:34 +0200

Sinds 1 januari 2008 is het mogelijk om ook bij een bank of beleggingsinstelling fiscaal gefacilieerd te sparen voor de opbouw van uw pensioen. Banksparen Per 1 januari 2008 is het zogenoemde ‘banksparen’ ingevoerd. Daarmee is het wettelijk mogelijk om via een geblokkeerde rekening bij een bank of beleggingsinstelling fiscaal gefacilieerd te sparen voor uw pensioen of voor aflossing van uw hypotheek. Het banksparen is eenvoudiger en overzichtelijker dan een lijfrentepolis of beleggingsproduct. Doel van de invoering is dat er meer concurrentie komt op de markt voor dergelijke polissen; u bent niet enkel meer aangewezen op de verzekeraars.

Belastingverhogingen per 1 juli 2008

Tue, 2 Sep 2008 10:55:20 +0200

Met ingang van 1 juli 2008 is een aantal belastingen ingevoerd of verhoogd. Vooral de vervuiler gaat dit in zijn portemonnee voelen. Een overzicht…

Bijtelling auto bij wisselend gebruik autobranche

Tue, 2 Sep 2008 10:52:41 +0200

In sectoren zoals de autobranche kan er sprake zijn van steeds wisselend gebruik van auto’s. Hierdoor is het lastig om de grondslag voor de bijtelling vast te stellen. De Belastingdienst komt met een nieuwe handreiking.

Starters betalen vaak te veel belasting

Tue, 2 Sep 2008 10:54:01 +0200

Als u een sterk wisselend inkomen heeft, kan het voor u gunstig zijn om de middelingregeling toe te passen. Deze regeling kan voor een starter op de arbeidsmarkt een forse belastingbesparing opleveren.

Nieuwsbrief 19

Tue, 22 Jul 2008 16:13:03 +0200

Ogen laseren? Wacht niet tot 2009

Tue, 22 Jul 2008 16:13:11 +0200

Heeft u plannen om uw ogen te laseren, uw gebit grondig te laten renoveren of een nieuwe bril aan te schaffen, doe dat dan vooral nog in 2008. Met ingang van volgend jaar vervalt deze kostenaftrek. Dit geldt overigens voor de gehele buitengewone uitgavenregeling in de inkomstenbelasting. In plaats daarvan komt het kabinet met een nieuwe regeling voor chronisch zieken en gehandicapten.

Verleggingsregeling: laat een ander uw btw betalen

Tue, 22 Jul 2008 16:14:09 +0200

Wanneer u als ondernemer goederen levert of diensten verricht, dan moet u in principe btw factureren, aangeven en betalen. In een aantal gevallen moet echter de afnemer van uw goederen of diensten de btw aangeven en betalen. Er is dan sprake van de verleggingsregeling. Wat houdt de regeling in en wanneer krijgt u hiermee te maken?

Let op: per 1 juli nieuwe handelsregisterwet

Tue, 22 Jul 2008 16:14:48 +0200

Start u een bedrijf dan moet u zich binnen één week voor of na vestiging inschrijven in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel (KvK). Tot zover niets nieuws. De inschrijvingplicht gold al voor de BV, NV, vennootschap onder firma, de meeste eenmanszaken en de commanditaire vennootschap. Nieuw per 1 juli is dat de verplichting is uitgebreid.

Tips 3e kwartaal 2008

Tue, 22 Jul 2008 16:15:25 +0200

- Opnieuw wijzigingen in bijtellingspercentage auto van de zaak
- Btw op golflidmaatschap niet aftrekbaar
- Let op: meer controles Arbeidsinspectie naar illegale arbeid
- Blijft dga toch in de loonheffingen
- Uitstel nieuwe Wet Personenvennootschappen

Nieuwsbrief 18

Tue, 1 Jul 2008 15:36:05 +0200

Herroepelijke schenking: eens gegeven blijft (niet altijd) gegeven

Thu, 3 Jul 2008 15:16:19 +0200

Door al tijdens uw leven te schenken, kunt u successierecht besparen. De verkrijger moet weliswaar schenkingsrecht betalen, maar dat hoeft geen probleem te zijn als hij/ zij er fiscaal slim mee omgaat. Bijvoorbeeld door optimaal gebruik te maken van vrijstellingen. Maar wat als u een geldbedrag schenkt en u het geld later toch zelf nodig heeft of als u zelf de touwtjes in handen wilt houden? Een herroepelijke schenking biedt dan uitkomst.

Het wetsvoorstel Personenvennootschappen

Thu, 3 Jul 2008 15:18:57 +0200

Er komt een nieuwe 'Wet Personenvennootschappen' (WPV; titel 7.13 Burgerlijk Wetboek). Het is nog niet bekend wanneer de wet in werking treedt. Het ministerie van Justitie heeft de KvK laten weten verdere parlementaire behandeling na het zomerreces te verwachten. Ondernemers die nu een rechtsvorm kiezen of wijzigen, hoeven dus nog geen rekening te houden met dit wetsvoorstel.

30%-Regeling: voor wie wel en wat niet?

Thu, 3 Jul 2008 15:19:51 +0200

De 30%-regeling is een onbelaste vergoeding voor extra verblijfskosten buiten het land van herkomst. U kunt deze verstrekken aan een buitenlandse werknemer die in Nederland werkt, als hij/ zij over een schaarse specifieke deskundigheid beschikt en de Belastingdienst het heeft goedgekeurd. Daarnaast kan de regeling onder voorwaarden ook worden toegepast voor Nederlandse werknemers die een bepaalde tijd in het buitenland verblijven. Uw adviseur kan u nader informeren over de voorwaarden. Het grote voordeel van de regelingen is dat, indien u aan de voorwaarden voldoet, u zonder nadere onderbouwing 30% van het salaris onbelast kunt vergoeden. Gebruikt u de regelingen al? Dan zijn de volgende nieuwtjes voor u interessant.

Geld verdienen bij de fiscus met middeling

Thu, 3 Jul 2008 15:20:43 +0200

Stel, u verdient het ene jaar veel en het andere jaar weinig. U bent bijvoorbeeld ondernemer en de jaarlijkse inkomsten fluctueren. Of u wordt 65 en uw inkomen gaat daardoor aanzienlijk omlaag. Als het inkomen van jaar tot jaar sterk in hoogte verschilt, dan betaalt u waarschijnlijk teveel belasting. De middelingsregeling biedt de mogelijkheid om het inkomen over een periode van drie jaren gelijkmatig te verdelen. De belastingdruk die hierdoor ontstaat is lager dan de belasting en premie volksverzekeringen die u werkelijk heeft betaald. Middeling zou dus weleens belastingteruggaaf kunnen opleveren.

Tips

Thu, 3 Jul 2008 15:21:28 +0200

- Actualiteiten verpakkingenbelasting
- Nieuw boetebeleid vanaf 2009
- Energielabel bij verkoop en verhuur van woning
- Digitale Verklaring Arbeidsrelaties (VAR) digitaal

Subsidieregeling Ondersteuning Ondernemers Rotterdam

Tue, 1 Jul 2008 15:36:16 +0200

Korte omschrijving: Startende en bestaande ondernemers in het MKB kunnen in aanmerking komen voor een subsidie voor de kosten van advies-, ondersteunings- en scholingsactiviteiten. Met de subsidieregeling Ondersteuning Ondernemers Rotterdam (OOR) wil de gemeente Rotterdam ondernemers de mogelijkheid geven om hun ondernemerschap of bedrijfsvoering te verbeteren of een kwaliteitsimpuls te geven. De subsidie bedraagt 50% van de gemaakte kosten, met een maximum van € 1000,- per ondernemer/onderneming (excl. BTW).

Einde inhoudingsplicht DGA voor de loonbelasting van de baan

Tue, 1 Jul 2008 15:36:21 +0200

In november 2007 is overleg gevoerd over de beëindiging van de inhoudingsplicht voor de loonbelasting voor DGA’s zonder personeel per 1 januari 2008. Toen bleek dat dit op korte termijn niet haalbaar was, mede vanwege het feit dat een groot aantal DGA’s door deze wijziging geen recht meer zou hebben op de afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk. Aangezien geen adequate oplossingen voor dit probleem zijn gevonden, is gezocht naar alternatieven.

Nieuwsbrief 17

Thu, 5 Jun 2008 15:26:27 +0200

DGA en terbeschikkingstellingsregeling: zorg voor goede administratie

Thu, 5 Jun 2008 15:26:48 +0200

Stel: u verhuurt een privépand aan uw eigen BV. U krijgt dan te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (TBS-regeling). Op grond van deze regeling zijn de huurinkomsten bij u belast (tot maximaal 52%) in box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden. Daar staat tegenover dat u de kosten die u maakt, zoals afschrijving, rente en onderhoud, van de opbrengst kunt aftrekken. De huur is bij uw BV aftrekbaar. Verkoopt u het pand in de toekomst, dan betaalt u in box 1 belasting over het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer en de boekwaarde van het pand.

Versoepeling successiewet voorkomt dreigend faillissement

Thu, 5 Jun 2008 15:27:44 +0200

De heer Jorritsma heeft al jaren een bloeiende onderneming. Dan slaat het noodlot toe. Hij raakt betrokken bij een auto-ongeluk en overlijdt. De erfgenamen zijn nu belasting verschuldigd over het vermogen dat de heer Jorritsma nalaat. Afgezien van een mogelijke vrijstelling, bedraagt het tarief aan successierechten tussen de 5 en 68 procent. Tot het vermogen van de heer Jorritsma behoort ook een onderneming. Doordat de erfgenamen ook hierover belasting moeten betalen, zou dit kunnen betekenen dat de continuïteit van de onderneming in gevaar komt. Om dit te voorkomen is in de successiewet de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) opgenomen.

Hoe belangrijk is de waarde van uw woning?

Thu, 5 Jun 2008 15:31:09 +0200

Bent u eigenaar van een eigen woning dan moet u jaarlijks de WOZ-waarde hiervan aangeven in uw belastingaangifte. Dit is nodig om het eigenwoningforfait te bepalen; een bedrag dat wordt opgeteld bij uw box 1-inkomsten uit werk en woning. Is uw woning meer dan € 75.000 waard dan bedraagt het forfait 0,55% (2008) van die waarde. Op de WOZ-beschikking van uw gemeente staat deze waarde vermeld. Een lage WOZ-waarde is echter niet altijd in uw voordeel!

Nieuwsbrief 16

Tue, 22 Apr 2008 16:30:24 +0200

Pensioenwet: wat u in 2008 niet moet vergeten

Mon, 26 May 2008 11:34:41 +0200

Per 2008 geldt een aantal aanpassingen in de pensioenwet die voor u als werkgever van belang zijn.

Samen met fiscale partner verdeling aanpassen

Mon, 26 May 2008 11:37:55 +0200

Samen met uw fiscale partner kunt u in de aangifte inkomstenbelasting de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen en het box-3 vermogen naar vrije keuze verdelen.

Extra aandacht voor Box 3

Mon, 26 May 2008 11:38:39 +0200

Bij de controle van de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2007 zal de Belastingdienst extra aandacht besteden aan Box 3. In deze box geeft u onder andere aan uw spaartegoeden, beleggingen, een tweede woning en overige onroerende zaken.

Beslistermijnen op bezwaar en verzoek verkort

Mon, 26 May 2008 11:43:15 +0200

Voortaan moet de Belastingdienst binnen zes weken nadat u een bezwaarschrift hebt ingediend een beslissing nemen. Deze termijn kan worden verlengd tot 10 weken.

BTW-vrijstelling medische diensten beperkt

Mon, 26 May 2008 11:44:04 +0200

Voortaan moet de Belastingdienst binnen zes weken nadat u een bezwaarschrift hebt ingediend een beslissing nemen

Uniforme premie WAO

Mon, 26 May 2008 11:44:39 +0200

Met ingang van 1 januari 2008 is de gedifferentieerde premie voor de WAO afgeschaft.

Rente en indexeringen per 1 januari 2008

Mon, 26 May 2008 11:45:55 +0200

Het percentage voor de heffings-en invorderingsrente wordt ieder kalenderkwartaal vastgesteld.

Herinvesteringsreserve verruimd

Mon, 26 May 2008 11:47:30 +0200

Bent u van plan uw huidige onderneming te staken (stoppen) dan hoeft u niet altijd meer direct belasting te betalen over de stakingswinst.

Heeft u de VAR al voor 2008 aangevraagd?

Mon, 26 May 2008 11:48:07 +0200

De Verklaring Arbeidsrelatie kan het gehele jaar worden aangevraagd door de opdrachtnemer.

Koop uw bril nog in 2008

Mon, 26 May 2008 10:46:29 +0200

Per 1 januari 2008 is de buitengewone uitgavenregeling voor ziektekosten beperkt. In uw aangifte IB 2008 zijn de (nominale) standaardpremie Zorgverzekeringswet en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet niet meer aftrekbaar. Met ingang van 1 januari 2009 zal deze regeling volledig worden afgeschaft en worden vervangen door een regeling voor chronisch zieken en gehandicapten. Bent u van plan een bril of andere hulpmiddelen aan te schaffen, doe dat dan nog in 2008!

Nieuwsbrief 15

Mon, 26 May 2008 10:47:36 +0200

Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven

Tue, 22 Apr 2008 16:34:06 +0200

In 2008 kunt u het onderstaande niet meer aftrekken: het vaste bedrag premie zorgverzekering voor het basispakket de ingehouden of op aanslag betaalde inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw) premies voor vergelijkbare buitenlandse regelingen

Autorijden wordt vanaf 2008 ‘dure grap’

Tue, 22 Apr 2008 16:35:15 +0200

Het huidige kabinet zet zich in voor een beter en schoner milieu. Daarbij worden automobilisten niet ontzien. Autorijden wordt de komende jaren alsmaar duurder. Tenzij u in het bezit bent van een ‘zuinige’ auto, want dan wordt u beloond. Welke maatregelen heeft dit kabinet getroffen? Verhoging MRB en verlaging BPM Met ingang van 1 februari is de motorrijtuigenbelasting (MRB) met circa 7,2 procent verhoogd. Rijdt u in een gemiddelde benzinepersonenauto dan bent u ten opzichte van 2007 ongeveer € 18 (op jaarbasis) meer kwijt. Voor een gemiddelde dieselpersonenauto is dit € 58. Deze verhoging geldt voor alle voertuigen, met uitzondering van bestelauto’s die onder de gehandicaptenregeling vallen. Vanaf 1 april wordt de MRB voor zeer zuinige auto’s gehalveerd.

45 miljoen extra voor borgstellingsregeling mkb

Tue, 22 Apr 2008 16:35:52 +0200

Als het aan Minister Van der Hoeven van Economische Zaken ligt, gaan steeds meer mkb-bedrijven zakendoen met het buitenland. Omdat de financiering vaak een van de knelpunten is bij het zakendoen ‘over de grens’, wordt 45 miljoen extra toegevoegd aan het BBMKB. Maar wat houdt deze Borgstellingsregeling nu eigenlijk in en wanneer kunt u er gebruik van maken? Overheid stelt zich garant Soms heeft u extra geld nodig om uw bedrijfsplannen te financieren. In dat geval zult u waarschijnlijk aankloppen bij de bank voor een krediet. Nu kan het zijn dat een bank u geen lening verstrekt omdat u onvoldoende eigen middelen heeft of onvoldoende zekerheden kunt bieden. In dat geval kan een bank gebruik maken van het BBMKB: het Besluit Borgstelling MKB Kredieten. Het ministerie van Economische Zaken staat dan borg voor het deel van het krediet waar u om verlegen zit. De bank loopt zo minder risico en de kredietwaardigheid van u als ondernemer wordt dan onmiddellijk verhoogd.

Nieuw: banksparen voor hypotheek of pensioen!

Tue, 22 Apr 2008 16:36:55 +0200

Met een lijfrente-of koopsompolis heeft u de mogelijkheid om te sparen voor uw oude dag. Hebt u een pensioentekort dan is de betaalde premie onder bepaalde voorwaarden fiscaal aftrekbaar. Tot voor kort was een dergelijke polis alleen af te sluiten bij een verzekeraar. Hieraan is een eind gekomen. Om het alleenrecht van verzekeraars te doorbreken en de concurrentie te bevorderen is de wet op de inkomstenbelasting aangepast en kunt u voortaan ook bij een bank fiscaal vriendelijk sparen. U kunt hiermee sparen voor uw oude dag of voor de aflossing van de hypotheek.

Octrooibox nu ook interessant voor mkb-BV

Tue, 22 Apr 2008 16:38:00 +0200

De overheid wil innovatie stimuleren. In de vennootschapsbelasting bestaat hiervoor sinds 2007 de octrooibox. Bedrijven die immateriële activa ontwikkelen en daarvoor een octrooi of kwekersrecht hebben gekregen - bijvoorbeeld onderzoek of intellectuele eigendomsrechten - kunnen de opbrengsten in deze box onderbrengen. De regeling is verruimd zodat nu ook BV’s in het mkb van de regeling kunnen profiteren. Lees verder of u ook in aanmerking komt voor het verlaagde belastingtarief van 10 procent. Het voordeel van de octrooibox is dat de verkregen opbrengsten onder het lage belastingtarief van 10 procent vallen. Voortaan is het voor mkb-bedrijven makkelijker hier gebruik van te maken, want het is niet meer noodzakelijk dat een octrooi is verleend. U kunt de opbrengsten van immateriële activa die zijn voortgekomen uit een speur- en ontwikkelingsproject onderbrengen in de octrooibox. Senternovem moet hiervoor wel een S&O-verklaring hebben afgegeven.

Nieuwsbrief 14

Wed, 5 Mar 2008 15:52:49 +0100

Bespaar successieheffing, schenk door schuldigerkenning

Wed, 5 Mar 2008 15:53:11 +0100

Wilt u toekomstige successieheffing besparen door te schenken aan uw kinderen, maar niet de zeggenschap over uw vermogen verliezen? Of heeft u niet voldoende vrije middelen voorhanden? Dan is er een oplossing: schenken door schuldigerkenning. ‘Op papier’ Bij een schenking door schuldigerkenning vindt de schenking enkel ‘op papier’ plaats. De ouders schenken hierbij een bedrag, maar blijven dat bedrag aan hun kinderen schuldig. Op papier gaat de schenking dus over, maar uw kinderen kunnen er nog niet over beschikken. Zo verliest u niet de zeggenschap over uw vermogen. Dit maakt schenken dus ook mogelijk als u niet over voldoende vrije middelen beschikt, bijvoorbeeld als uw geld vastzit in een onderneming of in beleggingen.

Curateleregister online!

Wed, 5 Mar 2008 15:55:20 +0100

Wilt u weten of een werknemer of opdrachtgever onder curatele is gesteld? Via internet kunt u dit eenvoudig opzoeken. Online Bij de rechtbank ’s-Gravenhage kunt u een openbaar register raadplegen, waarin alle lopende ondercuratelestellingen zijn opgenomen. De rechtbank heeft dit register onlangs online gezet. Via de site http://curateleregister.rechtspraak.nl kunt u de namen opvragen van mensen die onder curatele staan.

Verruiming vrijstelling bij bedrijfsoverdracht binnen familie

Wed, 5 Mar 2008 15:58:37 +0100

Bij de overdracht van een bedrijf aan een familielid geldt er een vrijstelling voor het onroerend goed dat tot het bedrijf behoort. Hierover hoeft geen overdrachtsbelasting te worden betaald. Tot de kring van familieleden behoren de kinderen, kleinkinderen, broers, zusters of hun echtgenoten. De regels voor deze vrijstelling zijn recent verruimd.

Gokken met uw oudedagsvoorziening, of niet?!

Wed, 5 Mar 2008 15:59:01 +0100

U moet als ondernemer zelf voor een oudedagsvoorziening zorgen. Een van de mogelijkheden die u heeft is het opbouwen van een fiscale oudedagsreserve (FOR) in uw onderneming. Door het opbouwen van een FOR realiseert u een belastinguitstel, maar eens moet er worden afgerekend. Een andere mogelijkheid is het sparen of beleggen via een lijfrenteverzekering. Hierdoor beperkt u het financiële risico, maar het geld moet er wel zijn.

Tips

Wed, 5 Mar 2008 16:00:04 +0100

Anoniementarief bij ontbreken of onjuiste loonbelastingverklaring

Doe een tijdige eerstedagsmelding

Rekening-courant schuld DGA

De 70%-grens en de zelfstandigenaftrek

Vestigingswet afgeschaft

Nieuwsbrief 13

Wed, 5 Mar 2008 15:47:11 +0100

Zwangerschapsuitkering voor zelfstandigen

Wed, 5 Mar 2008 16:09:20 +0100

Goed nieuws voor vrouwelijk ondernemend Nederland. Het ziet er naar uit dat vrouwelijke zelfstandigen in 2008 recht krijgen op een zwangerschaps- en bevallingsuitkering van minimaal 16 weken. WAZ-verzekering Een werkneemster die in verwachting is, heeft recht op minstens 16 weken zwangerschaps- en bevallingsverlof. Wanneer u werkt als zelfstandige hebt u geen recht op dit verlof. Sinds de afschaffing van de Wet Arbeidsongeschiktheidsverzekering Zelfstandigen (WAZ) per 1 augustus 2004 bestaat er ook geen vergelijkbare verlofregeling meer voor zwangere zelfstandigen. U moet voor de periode waarin u niet kunt werken zelf zorgen voor een inkomen. U kunt hiervoor een verzekering afsluiten bij een particuliere verzekeringsmaatschappij.

Gunstig beleggen in bedrijven genoteerd aan Alternext

Wed, 5 Mar 2008 16:08:36 +0100

Per 1 januari 2008 bestaat er een nieuwe vrijstelling in box 3. Deze vrijstelling geldt voor beleggingen in bedrijven die zijn genoteerd op de beurs Alternext. Welke beleggingen? De nieuwe vrijstelling geldt voor MKB-beleggingen. Dit zijn aandelen in vennootschappen waarvan doel en feitelijke werkzaamheden bestaan uit andere activiteiten dan het beleggen van vermogen. Deze aandelen moeten wel zijn toegelaten tot de handel op Alternext Amsterdam of het moet gaan om aandelen in aangewezen MKB-fondsen. Hiervoor geldt dat het fonds hoofdzakelijk haar vermogen belegt in aandelen van vennootschappen die zijn genoteerd aan Alternext Amsterdam. Op verzoek van het fonds beslist de inspecteur (bij voor bezwaar vatbare beschikking) of het fonds als MKB-fonds kan worden aangemerkt.

De DGA is BTW-ondernemer af

Wed, 5 Mar 2008 16:10:54 +0100

Het Europese Hof van Justitie heeft onlangs in het ‘Van der Steen-arrest’ beslist dat een DGA die op basis van een arbeidsovereenkomst in naam en voor rekening van zijn BV werkzaamheden verricht, niet aangemerkt kan worden als ondernemer voor de BTW. Van der Steen-arrest Sinds 26 april 2002 bestond in Nederland het beleid dat een DGA, met een meerderheid van de aandelen in zijn BV, aangemerkt moest worden als ondernemer voor de BTW. Hier is per 18 oktober 2007 een eind gekomen door het ‘Van der Steen-arrest’, waarin staat dat een DGA geen ondernemer voor de BTW kan zijn als hij enkel op basis van een arbeidsovereenkomst werkzaamheden verricht in naam en voor rekening van zijn BV.

Gezamenlijke inschrijving Belastingdienst en KvK

Wed, 5 Mar 2008 16:11:49 +0100

Wanneer u zich als natuurlijk persoon na 1 april 2008 aanmeldt als ondernemer gaan de Belastingdienst en Kamer van Koophandel u gezamenlijk inschrijven. Of dit ook gaat gelden voor niet-natuurlijke personen die zich aanmelden is nog niet duidelijk. Lastenverlichting Voor natuurlijke personen moet de nieuwe manier van werken leiden tot een administratieve lastenverlichting. Het is nog onduidelijk of dit ook geldt voor niet-natuurlijke personen waardoor invoering voor deze groep nog onzeker is. De betrokkenheid van notarissen en fiscaal intermediairs speelt daarbij een belangrijke rol.

Lijst algemeen nut beogende instellingen beschikbaar

Wed, 5 Mar 2008 16:13:19 +0100

Wilt u nagaan of uw gift aan een goed doel fiscaal aftrekbaar is? Vanaf 3 januari jl. kunt u dit via de website van de Belastingdienst met het ‘programma ANBI’ controleren. ANBI Vanaf 1 januari 2008 is uw gift alleen nog aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting als deze wordt gedaan aan een bij beschikking aangemerkte Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Een ANBI is een kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of algemeen nut beogende instelling die de Belastingdienst heeft aangewezen als ANBI. Om als een ANBI te worden aangewezen moet de instelling jaarlijks een beschikking aanvragen bij de Belastingdienst.

Nieuwsbrief 12

Tue, 15 Jan 2008 10:06:16 +0100

Loonbelastingcontrole, voorkom het anoniemtarief

Tue, 15 Jan 2008 10:06:47 +0100

De belastingdienst is van plan het aantal loonbelastingcontroles op te voeren. Per 1 januari is de loonbelastingverklaring afgeschaft en mogen de noodzakelijke gegevens vormvrij worden vastgelegd. Het belang hiervan blijft echter groot; indien u deze gegevens niet of niet volledig vastlegt, kunt u gestraft worden met het anoniementarief. Identiteit Het is wettelijk geregeld dat u een werknemer die u in dienst neemt, vooraf moet identificeren. Dit moet u doen aan de hand van een origineel, geldig identiteitsbewijs. Dit is bijvoorbeeld een Nederlands paspoort of identiteitsbewijs, een verblijfdocument van de Vreemdelingendienst I t/m IV of een nationaal paspoort of ID-bewijs van een land van de Europese Economische Ruimte. Belangrijk is te weten dat een rijbewijs in dit geval géén geldig identiteitsbewijs is.

Blackberry voortaan onbelast verstrekken

Tue, 15 Jan 2008 10:08:46 +0100

Bijtelling auto corrigeren?

Tue, 15 Jan 2008 10:10:43 +0100

Sinds 2006 wordt de belasting over het privé-gebruik van de auto maandelijks via de loonadministratie verwerkt. Wanneer uw werknemer minder dan 500 km privé in een zakelijke auto rijdt, kan hij/zij aan een bijtelling ontkomen door vooraf een ‘verklaring geen privé-gebruik’ te ondertekenen en af te geven. Aangezien het kabinet de privé-bijtelling voor zakelijke rijders weer wil gaan verhogen, wordt dit extra belangrijk. Wat bijvoorbeeld als u bijtelling heeft toegepast en uw werknemer deze achteraf onterecht vindt?

Minder administratieve lasten dankzij een SGI

Tue, 15 Jan 2008 10:12:28 +0100

Wanneer verschillende inhoudingsplichtigen samenwerken en werknemers switchen van de ene naar de andere inhoudingsplichtige, moet dit normaal gesproken worden behandeld als een nieuw dienstverband. De bestaande dienstbetrekking moet worden beëindigd en alle handelingen voor de nieuwe werknemer moeten opnieuw worden verricht. Zoals het vaststellen van de identiteit. Dit kunt u voorkomen door het aangaan van een SGI: een Samenhangende Groep Inhoudingsplichtigen. Een aanzienlijke lastenverlichting voor alle verbanden waarin inhoudingsplichtigen samenwerken.

Emigratieheffing vernietigt DGA door hof

Tue, 15 Jan 2008 10:13:35 +0100

Een DGA heeft met succes geprocedeerd tegen de (inmiddels gewijzigde) Nederlandse emigratieheffing. Hof Arnhem heeft de conserverende aanslag over de waarde van zijn aanmerkelijkbelangaandelen waarover hij zekerheden moest stellen, vernietigd. Sinds 1997 legt de fiscus bij emigratie van een DGA een conserverende aanslag op over onder andere de waardevermeerdering van de aandelen tot aan het moment van emigratie. Hiermee wordt voorkomen dat DGA’s in het buitenland hun aandelen tegen een veel lager tarief of zelfs belastingvrij ‘cashen’ wanneer zij daar hun aandelen verkopen. Drastische aanpassing In de loop van de jaren is de Nederlandse emigratieheffing drastisch aangepast. Zo is in 2004 de verplichting tot zekerheidstelling over de geconserveerde waarde vervallen en houdt de Nederlandse fiscus sinds 2005 ook rekening met een eventuele waardedaling van de aandelen na emigratie.

Eindejaarstips 2007

Fri, 21 Dec 2007 11:09:36 +0100

Tips voor belastingplichtigen

Fri, 21 Dec 2007 11:11:34 +0100

Deadline T-biljet Verzoeken om teruggaaf van belasting moeten binnen een termijn van vijf jaar na afloop van het kalenderjaar worden gedaan. Het indienen van een T-biljet over het kalenderjaar 2002 moet dus vóór 31 december 2007 gedaan zijn. Belastingteruggaven van € 13 en minder worden niet uitbetaald (€ 12 voor 2002 en 2003). Voorlopige teruggaaf 2008 stopzetten Wilt u uw voorlopige teruggaaf 2008 stopzetten of is uw situatie gewijzigd, dan kunt u hiervoor vanaf 1 november het Programma Voorlopige Teruggaaf downloaden (www.belastingdienst.nl). Koop een zeer zuinige auto Bent u van plan een zeer zuinige auto (CO²-uitstoot van maximaal 95 gram per kilometer voor dieselauto’s en maximaal 110 gram per kilometer voor andere auto’s) aan te schaffen, wacht hier dan mee! Er is voorgesteld de BPM per 1 januari 2008 te verlagen en tevens extra kortingsmaatregelen voor zeer zuinige auto’s in te voeren. Voor deze zuinige auto’s gaat ook de bijtelling voor het privé-gebruik van de auto van de zaak omlaag naar 14%. Voor overige auto’s gaat de bijtelling omhoog van 22 naar 25%............

Tips voor ondernemers

Fri, 21 Dec 2007 11:14:58 +0100

Houd uw ondernemingsuren bij Wanneer u in aanmerking wilt komen voor de ondernemersaftrek (onder meer zelfstandigenaftrek) moet u in 2007 minimaal 1225 uren besteden aan werkzaamheden in uw onderneming. De uren die u als gevolg van ziekte niet heeft kunnen werken, tellen niet mee bij de beoordeling of u aan het urencriterium heeft voldaan. Bovendien moet van uw totale werkzaamheden meer dan 50% aan uw onderneming zijn besteed. Houd dus een agenda bij om dit aan te tonen. Deze laatste eis, de grotendeelseis, geldt niet voor starters. Vraag om een voorlopige verliesverrekening Verwacht u een belastingteruggaaf als gevolg van een behaald verlies uit werk en woning en/of aanmerkelijk belang, dan kunt u de inspecteur alvast vragen om een voorlopige verliesverrekening. Bij de vaststelling van deze voorlopige teruggaaf wordt 80% van het vermoedelijke verlies in aanmerking genomen. Dit is gunstig voor uw liquiditeitspositie................

Nieuwsbrief 10 (Oktober 2007)

Mon, 29 Oct 2007 16:44:03 +0100

Achteraf lenen voor verbouwing eigen woning

Mon, 29 Oct 2007 16:49:55 +0100

Stel: u verbouwt uw bestaande woning en financiert deze verbouwing eerst uit eigen middelen. Pas later sluit u alsnog hiervoor een (hypothecaire) lening af. Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk de rente op deze lening fiscaal af te trekken als eigen woningrente. De Hoge Raad heeft onlangs bevestigd dat een tijdelijke kortstondige voorfinanciering van een verbouwing van een eigen woning met eigen middelen geen probleem hoeft te geven voor de renteaftrek voor een later afgesloten lening. De betreffende lening kan daarom gewoon dienen als eigenwoningschuld, mits u aan de eisen voldoet.

Nieuwe regels personenvennootschappen: Let op aansprakelijkheid!

Mon, 29 Oct 2007 16:47:32 +0100

Met de verwachte invoering van de vereenvoudigde wetgeving voor BV’s per 1 januari 2008 wordt ook de wetsaanpassing voor personenvennootschappen verwacht. De wijzigingen voor personenvennootschappen hebben belangrijke juridische gevolgen voor u. Hoofdelijk aansprakelijk De (openbare en stille) maatschappen, commanditaire vennootschap en vennootschap onder firma worden automatisch een openbare vennootschap zonder rechtspersoonlijkheid. Het gevolg is dat de maten/vennoten hoofdelijk aansprakelijk worden (met uitzondering van de commandiet). Dit is een ingrijpende verandering omdat de maatschap juist een beperkte aansprakelijkheid kent.

Onderzoek naar innovatie is aantrekkelijk!

Mon, 29 Oct 2007 16:45:06 +0100

Zijn uw innovatieplannen van tafel geveegd, omdat de kosten van innovatie de opbrengsten zouden overstijgen? Er zijn MKB-innovatiesubsidies beschikbaar die uw plannen nieuw leven in kunnen blazen. Vooral de WBSO-regeling kan interessant voor u zijn!

Afname eigenwoningreserve versoepeld

Mon, 29 Oct 2007 16:46:10 +0100

De eigenwoningreserve die ontstaat wanneer u uw woning met winst verkoopt, kunt u verminderen door de verbouwingskosten af te trekken. Tot op heden kon dat alleen bij € 5.000 of meer per kalenderjaar. Deze regeling is, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2004, komen te vervallen. Als gevolg hiervan kunt u nu ook (kleine) verbouwingskosten sneller in aftrek brengen op uw eigenwoningreserve.

Nieuwsbrief 9 (Juli 2007)

Thu, 28 Jun 2007 10:35:25 +0200

Hypotheekgarantie voor woningen verhoogd

Thu, 28 Jun 2007 10:36:17 +0200

De nationale hypotheekgarantie (NHG) is vanaf volgend jaar ook aan te vragen voor eigenaren van een wat duurdere woning. De bovengrens wordt opgerekt van € 250.000 naar € 265.000. De bovengrens om toegang te krijgen tot hypotheekgarantie gaat omhoog met € 15.000. De redenen hiervan zijn dat hiermee de prijsstijging van de woningen wordt gevolgd. Daarnaast is het met de verhoging de bedoeling dat de meerderheid van de woningeigenaren (60-65%) gebruik moet kunnen maken van de hypotheekgarantie.

Kom maar op met die loonheffing!

Thu, 28 Jun 2007 10:37:54 +0200

Wanneer u teveel loonheffing heeft afgedragen in 2006, dan krijgt u het teveel betaalde (uiteraard) retour. De fiscus heeft aangekondigd om deze uitbetalingen pas later in het jaar af te ronden. Aangezien een teruggave daarom wel eens even op zich kan laten wachten, is het wellicht goed om een verzoek in te dienen. In uw verzoek vermeldt u uw naam en loonheffingnummer. Daarnaast geeft u aan hoeveel loonbelasting u heeft afgedragen. U bewijst dit met een overzicht van de aangegeven en afgedragen loonbelasting/premies volksverzekeringen. Wat u niet doet is het verrekenen van teveel betaalde loonbelasting met het laatste tijdvak waarvoor u aangifte doet. U riskeert hiermee een boete.

Bril van de zaak?

Thu, 28 Jun 2007 10:39:03 +0200

Het stelsel van ziekenfonds- en de particuliere ziektekostenverzekering is met ingang van 1 januari 2006 vervangen door de Zorgverzekeringswet. In sommige gevallen is de dekking voor medische- en ziektekosten niet ruimer geworden. Wellicht zijn er nog fiscale mogelijkheden. Wist u dat uw werkgever bijzondere ziektekosten onbelast mag vergoeden? De kosten die de vennootschap maakt, mag zij gewoon in aftrek brengen van de belastbare winst. Het moet gaan om bijzondere kosten. Dus vergoedingen van premies en kosten waarvoor u een vergoeding zou kunnen krijgen, mag de werkgever niet onbelast vergoeden. Let op: het gaat om vergoedingen waar u geen aanspraak op kunt doen. Dan is de vrijstelling weer niet van toepassing. De vergoeding moet in het jaar dat de kosten zijn gemaakt worden uitbetaald of toegezegd.

Nieuwsbrief 8 (Juni 2007)

Tue, 5 Jun 2007 15:32:44 +0200

Arbeidstijdenwet vanaf 1 april vereenvoudigd

Tue, 5 Jun 2007 15:33:32 +0200

'De politie slaagt er nog steeds niet in om zich aan de arbeids- en rusttijden te houden. De naleving is nog steeds onvoldoende’, concludeert de Arbeidsinspectie in een onderzoek. De arbeidstijdenwet regelt hoe lang een werknemer maximaal mag werken en wat de rusttijden zijn. De wet is geschreven om werknemers te beschermen. De arbeidsinspectie controleert op naleving en kan bij overtreding een boete opleggen. Sinds 1 april is de arbeidstijdenwet vereenvoudigd: voor de politieorganisatie een gunstig besluit. En voor u?

Eigen Baas over uw pensioenuitkering

Tue, 5 Jun 2007 15:42:14 +0200

Misschien maakt u als DGA al plannen voor als u met pensioen bent: een nieuwe boot, een wereldreis, of een extra investering in uw favoriete tijdsbesteding. Dan is het ook belangrijk om te weten wat uw financiële armslag zal zijn. Dit is niet alleen afhankelijk van hoe u uw pensioen tijdens uw werkzame leven heeft opgebouwd, maar ook van de mogelijkheden waarop u uw pensioen kunt laten uitkeren. Zo is niet alleen de ingangsdatum flexibel, maar ook de hoogte van de uitkering. Daarnaast moet een beslissing worden genomen over het wel of niet indexeren van pensioenuitkeringen.

Directeur- grootaandeelhouder (DGA) en zijn werkkamer thuis

Tue, 5 Jun 2007 15:44:27 +0200

De heer Jansen is directeur-grootaandeelhouder van Jansen BV. Regelmatig werkt hij vanuit huis. Voor het gebruik van zijn werkkamer thuis ontvangt hij een vergoeding van de BV en de BV brengt op haar beurt kosten en uitgaven in aftrek. Maar schijn bedriegt, althans bekeken vanuit fiscaal oogpunt. Een vergoeding is vrijwel altijd bij hem belast en alleen bepaalde kosten zijn aftrekbaar voor de BV. De fiscus maakt onderscheid tussen de kwalificerende werkruimte en de fiscaal niet- kwalificerende werkruimte.

Heffingsrente: rentevoordeel of -nadeel

Tue, 5 Jun 2007 15:46:18 +0200

Ieder jaar dient de heer Van Oort voor 1 april zijn belastingaangifte in. Rond juni ontvangt hij dan een voorlopige aanslag, waarbij naast een te betalen bedrag ook altijd heffingsrente in rekening wordt gebracht. Hij vraagt zich af of dit wel terecht is en of hij verplicht is om deze rente te betalen. Wat is heffingsrente Heffingsrente wordt door de Belastingdienst aan u in rekening gebracht of vergoed als achteraf blijkt dat u te weinig of teveel belasting heeft betaald. Hierdoor wordt voorkomen dat rentevoor- of nadelen kunnen ontstaan. Het bedrag aan heffingsrente staat apart vermeld op een belastingaanslag. De regeling geldt in ieder geval voor de inkomsten-, vennootschaps-, loon- en omzetbelasting.

Hoe voordelig is de auto van de zaak?

Tue, 5 Jun 2007 15:50:29 +0200

‘De fiscus opent de jacht op zakelijke rijders die de Belastingdienst tillen met privé gereden kilometers. De dienst zet wagens in die kentekens gaan scannen bij pretparken, woonboulevards, bouwmarkten, evenementen en grensovergangen in de vakantieperiodes.’ Een bericht uit de media dat aanzet tot nadenken: is een auto van de zaak wel zo voordelig voor u als DGA of ondernemer?

Schenking in handen van ex- schoonzoon of -dochter

Tue, 5 Jun 2007 15:52:53 +0200

Door tijdens het leven schenkingen te doen aan toekomstige erfgenamen, kunt u de erfenis verkleinen. Uw erfgenamen betalen dan na uw overlijden minder successierecht. Als u de schenkingen over meerdere jaren spreidt maakt u bovendien optimaal gebruik van de schenkingsvrijstellingen. Veel ouders gunnen hun kinderen graag een voordeel, maar willen niet dat vervolgens na een echtscheiding de ex-echtgenoten van hun kinderen recht hebben op de helft van de schenking. Om dit te voorkomen kunt u schenken onder ‘uitsluiting’.

Zorgverzekeringswet (Zvw): de regels van het spel

Tue, 5 Jun 2007 15:55:27 +0200

Veel ondernemers krijgen in april of mei een brief van de Belastingdienst omdat over het jaar 2006 voor een aantal werknemers teveel aan bijdrage Zvw is afgedragen. De zorgverzekeringswet verdient geen prijs voor eenvoud en duidelijkheid. Van administratieve lastenverlichting is zeker geen sprake. De Belastingdienst betaalt de in 2006 teveel betaalde inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet terug. Deze teruggaaf levert u als werkgever heel wat extra werk op.

Nieuwsbrief 7 (April 2007)

Thu, 12 Apr 2007 15:22:03 +0200

Winst op uitvindingen minder belast

Thu, 12 Apr 2007 15:26:00 +0200

De octrooibox is met terugwerkende kracht per 1 januari 2007 ingevoerd. Goedkeuring van Europa bleek niet noodzakelijk. Wanneer er winsten zijn gemaakt met gepatenteerde uitvindingen, geldt voor deze box het speciale belastingtarief van 10 procent. De octrooibox brengt met zich mee dat u kunt kiezen voor een bijzonder tarief voor octrooien. Opbrengsten worden dan belast tegen het lage tarief van 10 procent. Het gaat om de netto vergoedingen: opbrengsten minus kosten, lasten en afschrijvingen. Deze regeling kunt u per octrooi aanvragen onder voorwaarde dat deze na 1 januari 2007 is geregistreerd.

Scholing werknemers loont

Thu, 12 Apr 2007 15:24:33 +0200

De afgelopen tijd hebben steeds meer mensen voor de aankoop van hun (eigen) woning een hypothecaire geldlening afgesloten bij een buitenlandse bank. Potentiële woningkopers kunnen dus kiezen tussen Nederlandse of buitenlandse geldverstrekkers. De voor- en nadelen op een rij. Buitenlandse hypotheekverstrekkers hanteren vaak lagere (rente)tarieven. Dit is voor hen mogelijk omdat ze zonder tussenpersoon handelen. In zo’n situatie betaalt u niet mee aan de ‘overhead’ van de bank, maar enkel voor de verleende dienst. In Nederland gelden vaak hogere rentetarieven. Alle Nederlandse banken verhogen de geldende marktrente nog eens met ongeveer 0,5% ter compensatie van de kosten.

Buitenlandse Hypotheek in opmars

Thu, 12 Apr 2007 15:27:46 +0200

Geen overdrachtsbelasting meer bij overdracht familiebedrijf

Thu, 12 Apr 2007 15:22:34 +0200

Met ingang van 1 januari 2007 geldt automatisch een vrijstelling van overdrachtsbelasting voor bedrijfspanden die worden overgedragen aan een familielid. Deze vrijstelling is ook van toepassing op onroerende zaken die aan de overheid worden verkocht. Eveneens geldt bij schenking van onroerende zaken, fusie, splitsing of bedrijfsreorganisatie. Tot 1 januari 2007 gold dat binnen een maand na de transactie een beroep op de vrijstelling diende te worden gedaan. Veel mensen vergaten dit waardoor alsnog de 6% overdrachtsbelasting voldaan moest worden.

Nieuwsbrief 6 (Maart 2007)

Tue, 20 Mar 2007 16:14:35 +0100

Fiets van de zaak.

Tue, 20 Mar 2007 16:15:20 +0100

Per 1 januari 2007 verdwijnt de afdracht loonheffing voor de fiets van de zaak. U mag nu aan uw werknemers eens per drie jaar geheel onbelast een fiets van de zaak vergoeden of verstrekken tot een bedrag van maximaal € 749. Dit kon al, maar nu hoeft u over de verstrekking geen loonbelasting meer af te dragen. Dit scheelt u € 68 en een hoop administratieve lasten.

Drie maanden een werknemer op proef

Tue, 20 Mar 2007 16:17:57 +0100

U kunt voor een periode van drie maanden een proefplaatsing van een arbeidsongeschikte of werkloze aanvragen, waarbij het UWV de uitkering van de werknemer blijft doorbetalen. Wat zijn de voordelen en voorwaarden? Het is mogelijk om nagenoeg kosteloos iemand voor drie maanden op proef aan te nemen. Het moet gaan om iemand met een WIA-, WAO-, WAZ-, Wajong- of ZW-uitkering óf een WW-uitkering die al langer dan zes maanden wordt uitgekeerd. Het UWV blijft dan de uitkering van de werknemer voor deze periode doorbetalen.

WOZ-waarde machines en werktuigen

Tue, 20 Mar 2007 16:19:49 +0100

De WOZ-waarde van bedrijfsruimtes waarin machines staan, geven vaak aanleiding tot discussies. Horen deze wel of niet tot de onroerende zaak waarover belasting is verschuldigd? Hof Amsterdam heeft met drie criteria aangegeven wat zij onder onroerende machines verstaat en daarmee de belastbaarheid concreet gemaakt. Er zijn drie elementen van belang om voor vrijstelling in aanmerking te komen, aldus de rechter. Ten eerste moet de machine zonder beschadiging uit de ruimte kunnen worden gehaald. Daarnaast moet zij ook nog kunnen functioneren, nadat zij is verwijderd. Tenslotte moet de ruimte waarin de machine stond haar waarde behouden.

Lenen aan de startende ondernemer

Tue, 20 Mar 2007 16:22:53 +0100

De overheid maakt het voor particulieren aantrekkelijk om geld te lenen aan startende ondernemers. In de volksmond is dit bekend als de Tante Agaathlening. Mits u aan de voorwaarden voldoet, biedt een dergelijke geldverstrekking u een aantal fiscale voordelen. De eerste is de vrijstelling in box 3 voor het bedrag van het durfkapitaal. Dit bedrag is in 2007 vastgesteld op maximaal € 53.421 per belastingplichtige (lees: persoon). Uw fiscale partner mag hetzelfde bedrag op verzoek aan u overdragen. De vrijstelling wordt zo verdubbeld. Daarnaast hebt u recht op een extra heffingskorting van 1,3% voor directe beleggingen in durfkapitaal. ‘Direct’ wil in dit geval zeggen dat u zelf het geld uitleent aan de startende ondernemer, dus niet via een bank of participatiemaatschappij.

Nieuwsbrief 5 (Maart 2007)

Mon, 5 Mar 2007 10:07:40 +0100

Tweemaal het tariefsvoordeel van 3% op winst uit aanmerkelijk belang.

Mon, 5 Mar 2007 10:08:12 +0100

Het Belastingplan 2007 is op sommige punten de DGA goed gezind. Zo wordt de belastingheffing in box 2 tijdelijk met 3% verlaagd over de eerste € 250.000 aanmerkelijk belangwinst. Hierbij wordt geen verschil gemaakt tussen de DGA zelf en de fiscale partner. Dividenduitkering voor DGA is genieten in 2007 een voordeel van 3% in box 2. Deze tijdelijke verlaging van het box 2 tarief is een tegemoetkoming aan de DGA voor de teveel betaalde inkomensafhankelijke premie voor de Zorgverzekeringswet in de jaren 2006 en 2007.

Vraag een ‘verklaring geen gebruikt privé-auto’ aan.

Mon, 5 Mar 2007 10:10:42 +0100

Rijden uw werknemers in een auto van de zaak minder dan 500 privé-kilometers per jaar? Dan is het zinvol om een ‘verklaring geen privé-gebruik’ aan te vragen. De auto van de zaak wordt per 1 januari 2006 niet meer in de inkomstenbelasting maar in de loonbelasting belast. Een auto van de zaak is een ook voor privé-doeleinden ter beschikking gestelde auto. Als er in een kalenderjaar meer dan 500 privé-kilometers worden gereden, volgt er een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde van de auto. Deze blijft achterwege wanneer de werknemer een ‘verklaring geen privé-gebruik’ aanvraagt bij de inspecteur.

Maak een schriftelijke schenkingsovereenkomst.

Mon, 5 Mar 2007 10:11:54 +0100

Zoals u weet kunt u veel van uw schenkingen doen zonder tussenkomst van een notaris. Deze zijn dus heel vaak vormvrij. Aangezien in deze tijd van het jaar veel giften worden gedaan, is het goed om hiervan een schriftelijke vastlegging te maken. De reden van een schriftelijke vastlegging is simpel en doeltreffend. U en uw begiftigde kunnen te allen tijde aantonen dat er een schenking is gedaan. U kunt tevens in een dergelijke overeenkomst bepalingen toevoegen waaronder u de verstrekking doet. Zo kan er later geen twijfel meer bestaan over uw bedoelingen.

Nieuwsbrief 4 (Feb. 2007)

Thu, 1 Feb 2007 23:56:23 +0100

In de opstartfase ook recht op zelfstandigenaftrek

Thu, 1 Feb 2007 23:53:58 +0100

Wanneer u voor meer dan 1225 uur per kalenderjaar werkzaam bent in en voor uw onderneming - en jonger bent dan 65 jaar aan het begin van het kalenderjaar - hebt u recht op zelfstandigenaftrek. Veel startende ondernemers beginnen hun onderneming pas in de loop van het jaar. Wist u dat ook de uren in de voorbereidingsperiode van uw onderneming meetellen voor de zelfstandigenaftrek? U moet dan denken aan het werken van uw ondernemingsplan, bezoeken aan een bank, kamer van koophandel, adviseur, verrichten van acquisitie en volgen van opleidingen. De uren besteed aan cursussen of opleidingen tellen alleen mee wanneer zij het doel hebben het verkrijgen of op peil houden van uw vakbekwaamheid om uw bedrijf te kunnen (blijven) uitoefenen.

Meer gelijkmatige belastingheffing door bemiddeling

Thu, 1 Feb 2007 23:50:56 +0100

Verschilt uw inkomen uit werk en woning (box 1) per jaar sterk? Dan kan het zinvol zijn om gebruik te maken van middeling en zo over een periode van drie jaar een meer gelijkmatige belastingheffing te verkrijgen. Een sterke wisseling van inkomen kan veroorzaakt worden door schommelingen in uw salaris, bedrijfswinst of door eenmalige aftrekposten als gevolg van ziekte of bijvoorbeeld de aankoop van een eigen woning (bijvoorbeeld hypotheekrente en aftrekbare kosten).

Afrondingswerkzaamheden bij staking tellen voor het urencriterium

Thu, 1 Feb 2007 23:48:14 +0100

Onlangs heeft de Hoge Raad beslist dat de tijd die u besteedt aan de afronding van de onderneming na staking ook van belang is voor de zelfstandigenaftrek. Het geschil in deze zaak was of de bestede tijd aan de afwikkeling van de verkoop van de onderneming, valt onder het urencriterium. In het voorbeeld ging het om een belastingplichtige die zijn onderneming had verkocht en in loondienst ging bij de partij die de onderneming overnam. De vraag was of hij recht had op de zelfstandigenaftrek en meer in het bijzonder of hij had voldaan aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor het urencriterium van de zelfstandigenaftrek.

Nieuwsbrief 3 (Jan.2007)

Mon, 15 Jan 2007 18:08:54 +0100

Belastingvrij schenken aan (klein) kinderen

Mon, 15 Jan 2007 18:07:28 +0100

Vanaf 1 januari 2007 kunt u uw kleinkind jaarlijks tot 2.648,- (tarief 2007) belastingvrij schenken. Tot 2006 was dat maar eens in de 24 maanden mogelijk. De regeling is dus aanzienlijk verruimd.

Voor schenkingen aan uw kinderen geldt per kalenderjaar een belastingvrij bedrag van 4.412,-. Wanneer uw kind, of zijn/haar partner, ouder is dan achttien, maar jonger dan 35 jaar, mag u eenmalig tot een bedrag van 22.048,- schenken (tarieven 2007), zonder dat uw kind daarover belasting hoeft te betalen.

Het is daarnaast belangrijk om te weten dat deze bedragen zogenoemde drempelvrijstellingen zijn. Dit houdt in dat wanneer u meer schenkt, alleen het meerdere wordt belast.

Spaarloon tussentijds opnemen voor financiering kinderopvang

Mon, 15 Jan 2007 18:05:28 +0100

Het is mogelijk om tussentijds spaarloon op te nemen voor de financiering van de kosten van kinderopvang. Over het opgenomen bedrag is uw werkgever dan geen loonbelasting, premie volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen verschuldigd.
Het spaarloon is zoals u wellicht weet - normaliter vier jaar geblokkeerd. Het spaarloon mag tussentijds gedeblokkeerd worden voor bijvoorbeeld de aankoop van een eigen woning. Met ingang van 1 januari 2005 is daar de financiering van de kosten van kinderopvang aan toegevoegd. Deze bepaling is een onderdeel van de ´Wet aanpassing fiscale behandeling vut/prepensioen en introductie levensloopregeling´.

Zakken voor diploma reden voor ontslag?

Mon, 15 Jan 2007 18:03:10 +0100

Bij sommige beroepen is het hebben van bepaalde (vak)diplomas vereist, zoals een chauffeursdiploma. Wat te doen als uw werknemer voor zijn examen zakt en zijn beroep niet (langer) mag uitoefenen? Kunt u hem dan gelijk ontslaan?
Het hangt af van de omstandigheden. In principe moet u de werknemer een tweede (of zelfs een volgende) kans bieden. U bent immers verplicht zich als goede werkgever op te stellen. Daarnaast heeft de werknemer ook verplichtingen. Hij/zij moet initiatieven ondernemen om vakbekwaam te worden dan wel te blijven. Twee voorbeelden die de tendens aangeven.

EIA en MIA

Mon, 15 Jan 2007 17:58:46 +0100

Wanneer u investeert in energie- en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, dan kunt u onder voorwaarden recht hebben op een extra fiscale aftrekpost: de EIA en/of de MIA. Eén van de voorwaarden is dat u het betreffende bedrijfsmiddel of de bedrijfsmiddelen binnen drie maanden na aanschaf of voortbrenging aanmeldt bij het bureau Investeringsregelingen en Willekeurige Afschrijvingen (IRWA) van de belastingdienst.

Nieuwsbrief 2 (Dec. 2006)

Geen premies werknemers-verzekeringen meer over het loon van een ongehuwde meewerkende partner

Werkt uw fiscale partner mee in uw eigen onderneming? Zo ja, dan heeft u te maken met de meewerkaftrek dan wel de meewerk- of arbeidsbeloning. Hierna worden de belangrijkste aspecten van deze regelingen voor u op een rijtje gezet.

Uitbreiding afdrachtvermindering onderwijs voor MBO-stagiairs ingediend

Onlangs zijn voorstellen ingediend bij de Tweede Kamer om MBO-studenten aan stageplaatsen te helpen door werkgevers hiervoor een extra belastingvoordeel aan te bieden. Voorgesteld wordt een verhoging van afdrachtvermindering van 1.500, dan wel een verruiming van maximaal 1.200 bij kortdurende stageperiodes

Deponering jaarrekening?

Op grond van de statuten van de besloten (of naamloze) vennootschap hoort de jaarrekening te zijn opgemaakt binnen 5 maanden na afloop van het kalenderjaar. Dit betekent dat de jaarrekening van 2005 van uw B.V. voor 1 juni moet zijn samengesteld.

Uw monumentenwoning wordt fiscaal verwend

Onlangs is er een duidelijk besluit verschenen over de fiscale aftrekbaarheid van de uitgaven voor monumentenwoningen. Naast een goed overzicht in de regeling, zijn hierin een aantal aanvullingen opgenomen die voor u aantrekkelijk en daarmee van belang kunnen zijn.

In de opstartfase ook recht op zelfstandigenaftrek

Nieuwsbrief 1 (Nov. 2006)

Wat is voordeliger: de meewerkaftrek óf de meewerk- of arbeidsbeloning aan de fiscale partner?

BTW bij import en export: altijd lastig!

De regels met betrekking tot de omzetbelasting zijn uitgebreid en daardoor lastig. Wat moet u nu wel en wat mag u absoluut niet doen? In dit artikel geven wij in kort bestek de BTW heffing bij invoer en uitvoer weer. Hiervan is sprake wanneer u exporteert naar of importeert uit landen buiten de Europese Unie (EU).

Certificaten van aandelen: scheiding van machten.

Wat zijn de belangrijkste redenen om aandelen (of vermogen) te certificeren? Soms om ongewenste bedrijfsovernames tegen te gaan of om het voortbestaan van de onderneming te verzekeren. Maar meestal om het vermogen fiscaal aantrekkelijk over te (kunnen) hevelen zonder daar de zeggenschap over te verliezen. Hoe gaat een en ander in zijn werk?

Sporten in je vrije tijd kan naast plezier ook looninhouding opleveren!

Een werknemer is door eigen schuld of toedoen, bijvoorbeeld bij het sporten, voor de zoveelste keer uit de roulatie. U hebt daar genoeg van en behoudt zich vervolgens het recht voor om slechts de wettelijk verplichte 70% van het loon uit te betalen. Uw werknemer neemt dit niet en stapt naar de rechter. Mag u hem/haar in zulke gevallen wel korten op de uitkering?

Correctie aanslag niet mogelijk als gevolg van eigen fout fiscus.

De inspecteur behoort bij de controles van aangiftes, zorgvuldigheid in acht nemen die van hem verwacht mag worden. Indien hij dat verzuimt, dan mag hij de onjuist vastgestelde aanslag later niet meer corrigeren met een naheffings-, navorderingsaanslag of naar aanleiding van een belastingcontrole.