Grensoverschrijdende prestaties: denk aan ICP-opgaaf!

Bent u als ondernemer grensoverschrijdend bezig dan heeft u een listing-verplichting. Dit houdt in dat u periodiek een apart formulier moet indienen bij de Belastingdienst, waarop de grensoverschrijdende diensten of leveringen aan andere ondernemers in de EU zijn vermeld.
Doet u dit niet, dan riskeert u een boete van maximaal € 4.537.

Eén opgaaf voor intracommunautaire prestaties
Ondernemers die goederen leveren aan een ander EU-land zijn al jaren bekend met de opgaaf intracommunautaire leveringen (ICL). Omdat voortaan ook dienstverleners met grensoverschrijdende diensten een opgaaf moeten doen is de ICL vervangen door de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). 

Grensoverschrijdende diensten
Met ingang van 1 januari 2010 is de plaats van dienst voor de omzetbelasting veranderd. In de meeste gevallen geeft de ondernemer die de diensten afneemt, de btw aan in eigen land. Dit betekent dat u als dienstverlener voortaan facturen zonder btw verstuurt aan uw buitenlandse afnemer (ondernemer).  Wel moet u op de factuur vermelden dat de btw is verlegd en heeft u het btw-identificatienummer van de afnemer nodig. Dit nummer moet u ook op de factuur vermelden en heeft u nodig voor de opgaaf ICP.

Termijnen voor opgaaf ICP
U moet periodiek de opgaaf ICP indienen. Dit kan via het beveiligde gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst. Nadat u bent ingelogd, vindt u de opgaaf terug onder de overige formulieren. Ook wij kunnen de opgaaf voor u verzorgen. In dat geval gaat de opgaaf via een zogenoemd BAPI-kanaal. Bij een onvolledige of onjuiste opgaaf ICP ontvangt u een mededeling waarin u wordt verzocht om de ontbrekende of onjuiste gegevens aan te vullen of te herstellen. Wanneer u opgaaf ICP moet doen hangt af van uw situatie:

Intracommunautaire diensten en leveringen	Omzet intracommunautaire prestaties per kwartaal	Termijn ICP-opgaaf
Diensten	n.v.t.	Per maand, maar mag ook per kwartaal
Leveringen	< € 100.000	Per kwartaal
	> € 100.000	Per maand

Heeft u in de tweede maand van het kwartaal de grens van € 100.000 aan intracommunautaire leveringen overschreden? Dan doet u eenmalig na twee maanden opgaaf en vervolgens maandelijks. Is deze omzet per jaar lager dan € 15.000, dan mag u onder voorwaarden de ICP-opgaaf per jaar doen.

Let op!
De opgaaf ICP is pas vanaf half april 2010 beschikbaar via het beveiligde internetgedeelte van de Belastingdienst. Dit betekent dat u op dit moment nog geen maandopgaaf ICP kunt doen. Over het eerste kwartaal van 2010 mag u daarom een kwartaalopgaaf doen, ook als u in die periode de grens van € 100.000 heeft overschreden. Wordt er via het BAPI-kanaal opgaaf ICP gedaan, dan is de maandopgaaf wel vereist.