Schagen Lensen & van Krieken Accountants

Laatste nieuws
1. Nieuwsbrief 38

2. Werkgeversdilemma: kilometervergoeding of auto van de zaak?
Een werkgever staat voor wat betreft de vergoeding van vervoer van zijn werknemers voor de keuze om een auto ter beschikking te stellen of een kilometervergoeding te verstrekken. Hieronder worden de fiscale gevolgen van het ter beschikking stellen van een auto dan wel het vergoeden van de kilometers uiteengezet.
3. De overheid biedt hulp bij het aanvragen van bankkredieten
De overheid biedt steun aan mkb-bedrijven bij het aanvragen van bankkredieten. Het Ministerie van Economische Zaken heeft twee proefprojecten opgezet om uiteindelijk tweeduizend mkb-ondernemers makkelijker aan een krediet te helpen.
4. Elektronische aangifte Vpb en IB vereenvoudigd
Minister De Jager van Financiën vereenvoudigt de elektronische aangifte voor vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting voor ondernemers. Dit is op 26 april bekend gemaakt tijdens het SRA-Nieuwspoortseminar in Den Haag.
5. Gewijzigde berekening afschrijving BPM
Per 1 mei 2010 is de afschrijvingsmethode op basis van de werkelijke waarde voor de belasting van personenauto's en motorrijwielen (BPM) gewijzigd. .
6. Vermogen schenken of erven
De Successiewet is per 1 januari 2010 drastisch gewijzigd. De termen ‘successie- en schenkingsrecht’ zijn vervangen door ‘erf- en schenkbelasting’. In de vernieuwde Successiewet zijn de tarieven voor schenken en erven verlaagd en de vrijstellingen voor partners en kinderen verhoogd.
7. Uw positie als DGA
Ruim één op de vijf ondernemers is directeur-grootaandeelhouder (dga). Voor het kabinet aanleiding om, zeker in het huidige economische klimaat, maatregelen te nemen om de positie van de dga te verbeteren. Deze zijn allemaal per 2010 ingevoerd.
8. Nieuwsbrief 37

9. Wapens in de strijd’ tegen oneigenlijk gebruik auto van de zaak
De Belastingdienst zet verschillende wapens in, om het oneigenlijk privégebruik van de auto van de zaak tegen te gaan.De Belastingdienst verwacht zo fraudeurs met de bijtelling van de auto van de zaak op heterdaad te betrappen.
10. Maak nog vóór 1 juli gebruik van de inkeerregeling!
De Belastingdienst en in het bijzonder Minister van Financiën De Jager hebben hun jacht op verborgen vermogen verhevigd.
11. Innovatievouchers zijn weer beschikbaar
Ook dit jaar stelt Het ministerie van Economische Zaken weer nieuwe innovatievouchers beschikbaar. De regeling Innovatievouchers wordt uitgevoerd door Agentschap NL.
12. Vette boete bij verkeerde factuur
Sinds dit jaar kan de Belastingdienst u een verzuimboete opleggen als u geen – of een onjuiste – factuur verstuurt.
13. Onduidelijkheid over te laat verzonden factuur
Het is nog niet duidelijk of u ook een verzuimboete kunt krijgen als u uw facturen te laat verstuurt.
14. Nieuwsbrief 36

15. Profiteer van investeringsaftrek in 2010
Investeert u in 2010 voor meer dan € 2.200 in bedrijfsmiddelen, maak dan gebruik van de investeringsaftrek. Dit is een extra aftrekpost ter grootte van een deel van het investeringsbedrag.
16. Denk aan aftrek levensonderhoud voor kinderen
Draagt u bij aan kosten voor bijvoorbeeld voeding en kleding van kinderen die jonger zijn dan dertig jaar? Dit kan u een aftrekpost bij de fiscus opleveren.
17. Pand doorschuiven van privé naar de BV
Veel directeur-grootaandeelhouders (dga's) verhuren een pand in privé aan hun BV. Is dat bij u het geval dan heeft u te maken met de terbeschikkingstellingsregeling.
18. Grensoverschrijdende prestaties: denk aan ICP-opgaaf!
Bent u als ondernemer grensoverschrijdend bezig dan heeft u een listing-verplichting.
19. Man en vrouw in de onderneming? Let op de taakverdeling!
Als ondernemer heeft u recht op de ondernemersaftrek als u voldoet aan het urencriterium.
20. Belastingdienst strenger met boetes
De Belastingdienst heeft haar boetebeleid aangescherpt. De boete voor het niet of niet op tijd doen van de belastingaangifte is vanaf 1 januari 2010 fors omhoog gegaan.
21. Fiscaal vriendelijk aandelen schenken
Wanneer u aandelen in uw BV schenkt, dan moest u in het verleden 25% inkomstenbelasting (box 2) betalen over de waarde van de aandelen verminderd met de verkrijgingsprijs.
22. Fiscale actualiteiten eigen woning
Als eigenwoningbezitter wilt u natuurlijk op de hoogte blijven van alle ontwikkelingen rondom de eigen woning. In 2010 is een aantal fiscale regels gewijzigd. Hoog tijd voor een update!
23. Nieuwsbrief 35

24. Investeer in immateriële activa in 2010!
In de vennootschapsbelasting kunnen innovatieve bedrijven per 1 januari 2010 via de innovatiebox in een nog lager belastingtarief vallen.
25. Geen DigiD voor bedrijven in 2010!
Vanaf 1 april 2010 kan er geen gebruik meer worden gemaakt van DigiD voor bedrijven. Dit besluit is genomen door het ministerie van Economische Zaken, het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, de KvK en ‘GBO.Overheid’.
26. Maak na de verhuurperiode van uw leegstaande woning weer aanspraak op hypotheekrenteaftrek!
Om de financieringslasten van mensen met twee eigen woningen niet al te veel te laten stijgen, is een tijdelijke maatregel in het leven geroepen die het mogelijk maakt na de verhuurperiode van de te koop staande voormalige eigen woning weer aanspraak te maken op hypotheekrenteaftrek.
27. Bedrijfsopvolging fiscaal voordeliger in 2010
Op 3 november 2009 is een wijziging aangenomen in de nieuwe Successiewet. Bij een bedrijfsopvolging worden bedrijven met een waarde tot € 1 miljoen volledig vrijgesteld van successieheffing.
28. Maximaal drie maanden heffingsrente verschuldigd
Als u een aanslag moet betalen, dan mag de Belastingdienst voortaan niet meer dan drie maanden heffingsrente in rekening brengen.
29. Geef uw vermogen aan
De staatssecretaris heeft zijn speerpunt gericht op belastingplichtigen die hun vermogen buiten het zicht van de Belastingdienst willen houden. Deze belastingplichtigen riskeren een boete van maximaal 300% van de verschuldigde belasting.
30. Voldoet u aan de nieuwe ANBI-voorwaarden?
De regeling voor instellingen die zijn aangewezen als een Algemeen Nut Beogende Instelling (hierna “ANBI’s “) is per 1 januari 2010 gewijzigd. Per 1 januari 2010 verandert de norm om als ANBI aangemerkt te worden.
31. Vraag inloggegevens aan voor BTW-teruggaaf
Vanaf 1 januari 2010 veranderen de regels van de btw-heffing voor ondernemers in Nederland die zaken doen met ondernemers in Europa.
32. Draag uw pand over naar uw BV in 2010
In 2010 wordt eenmalig de mogelijkheid geboden om het overdragen van een pand aan een BV waarin de belastingplichtige of een naast familielid een aanmerkelijk belang geruisloos te laten plaatsvinden.
33. U kunt nog deeltijd-WW aanvragen tot 1 april 2010.
Minister van Sociale Zaken Piet Hein Donner (CDA) en staatssecretaris Jetta Klijnsma (PvdA) hebben besloten om de deeltijd-WW te verlengen tot 1 april 2010.
34. Privégebruik auto van de zaak extra gecontroleerd in 2010
De Belastingdienst is van plan om het komende jaar extra te controleren op onterecht privégebruik van de auto van de zaak.
35. Loonjournaal 4

36. Eigenrisicodrager WGA
Wegens forse premieverhoging met ingang van 1 januari 2010 is het aantrekkelijk om alsnog eigenrisicodrager te worden aangezien de premie van de verzekeringsmaatschappij lager is dan de door het UWV vastgestelde premie.
37. Strengere controles op loonaangifte
Vanaf oktober 2009 controleert de Belastingdienst de aangiften en correcties loonheffingen strenger.
38. Auto van de zaak
Voor werknemers met een elektrische auto van de zaak hoeft u in 2010 en 2011 geen rekening te houden met een bijtelling wegens het privégebruik ervan.
39. Afdrachtvermindering onderwijs uitgebreid
Per 1 januari 2010 wordt de afdrachtvermindering onderwijs uitgebreid.
40. Afdrachtvermindering S&O nog verder verruimd
Per 1 januari 2010 wordt ook de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk verruimd. .
41. Uitbreiding premiekorting oudere werknemers
Vanaf 1 januari 2010 heeft u ook recht op de premiekorting van maximaal € 6.500 per jaar als u een werknemer in dienst neemt die aan de volgende voorwaarden voldoet:
42. Premievrijstelling voor jonge werknemers met kleine banen
Per 1 januari 2010 is er een ‘Kleinebanenregeling’ voor werknemers die jonger zijn dan 23 jaar en met een fiscaal loon onder een maximumbedrag, deze worden over een aantal weken gepubliceerd.
43. Werkkostenregeling per 1 Januari 2011
Per 1 januari 2011 wordt de nieuwe werkkostenregeling geïntroduceerd. De regels met betrekking tot de vergoedingen en verstrekkingen aan de werknemers gaan volledig veranderen. Wij komen hier in de loop van 2010 op terug.
44. Eindejaarstips 2009

45. - Tips voor alle belastingplichtigen
- Eigen woning - Lijfrente - Inkomen uit sparen en beleggen - Persoonsgebonden aftrek - Heffingskortingen - Erven en schenken - Algemeen
46. - Tips voor de ondernemer
- Vraag om een voorlopige achterwaartse verliesverrekening - Schrijf versneld af - Pas zelfstandigen aftrek toe - Winstvrijstelling - Verlaag uw belastingdruk via ondernemingsuren - Verbeter uw debiteurenbeheer
47. - Tips voor werkgever en werknemer
- Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht - Verhoog opleidingsniveau van uw werknemers - Geen inhoudings- en verzekeringsplicht meer voor kleine banen
48. - Tips voor BV
- Octrooiverliezen - Laat de winst niet verdampen
49. - Tips voor DGA
- Geen gebruikelijk loon bij laag DGA-loon in 2010 - Tbs-pand blijft in privé of in 2010 naar BV - Betalingsuitstel voor belastingschuld van resultaatgenieter - Betalingsuitstel voor belastingschuld bij overdracht aanmerkelijk belang - Doorschuifregeling bij schenking van aanmerkelijkbelang 2010 - Doorschuifregeling bij vererving van aanmerkelijk belang in 2009 en 2010 - Pas kleine ondernemersregeling toe - Doe vóór 1 april 2010 suppletieaangifte omzetbelasting - Vraag btw van oninbare vordering terug
50. Nieuwsbrief 34