Schagen Lensen & van Krieken Accountants

Laatste nieuws
1. Nieuwsbrief 47

2. U krijgt belastingaftrek voor onderzoek en ontwikkeling
Het kabinet heeft de regeling Research & Development Aftrek (RDA) in het Belastingplan 2012 uitgewerkt. Wat houdt de RDA regeling in?
3. Forfaitaire berekening voor privégebruik auto!
Met ingang van 1 juli 2011 is de berekening voor de btw over het privégebruik van de auto gewijzigd.
4. Geen zwangerschapsverklaring meer nodig!
Met ingang van 1 januari 2012 heeft u als werkgever geen zwangerschapsverklaring meer nodig als u een WAZO-uitkering aanvraagt voor uw werknemer. .
5. Milieu- en Energielijst 2012 gepubliceerd!
De Milieulijst voor de MIA/Vamil-regeling en de Energielijst voor de Energie-investeringsaftrek voor 2012 zijn gepubliceerd in de Staatscourant. Wanneer komt u in aanmerking voor de MIA, Vamil en de Energie-investeringsaftrek?
6. Special Lonen 2012
Special Lonen 2012 Openen (PDF)
7. Nieuwsbrief 46

8. Research & Development vanaf 2012
Het kabinet is er alsnog in geslaagd de Research & Development-aftrek (RDA) aan het Belastingplan 2012 toe te voegen. De RDA is een nieuwe fiscale faciliteit voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O). Zowel kosten als investeringen (uitgaven) die worden verricht na 31 december komen in aanmerking, met uitzondering van loonkosten. De hoogte van de RDA wordt in een beschikking vastgesteld door het Agentschap NL.
9. Urencriterium vervangen door omzetcriterium
Het urencriterium wordt vervangen door een omzetcriterium ter hoogte van € 10.000. Het is niet langer relevant of u tenminste 50% van uw tijd besteedt in de onderneming.
10. Uitbreiding nieuwe renteregeling
Het nieuwe regime van de belastingrente gaat ook gelden voor belastingaanslagen vennootschapsbelasting die betrekking hebben op een kort boekjaar 2012 en die na afloop van dat korte boekjaar, maar nog wel in 2012,
11. Geen inflatiecorrectie Successiewet
Diverse in de Successiewet 1956 opgenomen bedragen worden eenmalig voor het kalenderjaar 2012 niet met de inflatie gecorrigeerd.
12. Aftrek giften culturele instellingen
In het Belastingplan 2012 is voor de inkomstenbelasting de giftenaftrek voor culturele instellingen uitgebreid door het introduceren van een zogeheten ‘multiplier’.
13. Eenmalige gift aan steunstichting SSBI’s wordt aftrekbaar
Eenmalige giften aan steunstichtingen van SBBI’s (Sociaal Belang Behartigende Instellingen) komen met ingang van 2012 ook voor aftrek in aanmerking.
14. Aftrekbeperking overnameholdings
Met ingang van 2012 wordt de renteaftrek voor overnameholdings beperkt, wanneer er sprake is van een ongezonde financiering na de overname.
15. Aanscherping 30%-regeling
Het criterium ‘specifieke deskundigheid’ is gekoppeld aan een salarisnorm. Deze norm is verlaagd van ca € 50.000 naar € 35.000 (na toepassing van de 30%-regeling).
16. Revisierente voor vitaliteitssparen
Het kabinet wil het doorwerken van 62-plussers extra stimuleren en voorkomen dat het nieuwe vitaliteitssparen wordt gebruikt om vervroegd met pensioen te gaan.
17. Zeer zuinige auto’s
Voor een auto met een CO2-uitstoot tussen 0 – 50 gram per kilometer geldt van 1 januari 2012 tot 1 januari 2017 onverkort de nihilbijtelling,
18. Oldtimers
De bevriezing van de vrijstelling van motorrijtuigenbelasting wordt per 1 januari 2012 voor oldtimers ongedaan gemaakt.
19. Loonjournaal Dec. 2011
- Salarisstroken december - Percentage WGA verzekering - Veranderingen 30%-regeling voor werknemers - Kleinebanenregeling - Auto van de zaak - Spaarloonregeling en levensloopregeling - SLK Salaris On-line
20. Eindejaarstips 2011

21. Tips voor alle belastingplichtigen
1. Fiscale partnerbegrip uitgebreid 2. Nieuwe renteregeling vanaf 2013 3. In rekening te brengen invorderingsrente 4. Betaal uw lijfrentepremie 2011 uiterlijk 31 december! 5. Schaf vóór 1 juli 2012 zuinige leaseauto aan 6. Pas btw-correctie toe op auto van de zaak 7. Bespaar overdrachtsbelasting bij doorverkoop bestaande woning 8. Overdrachtsbelasting verlaagd 9. Controleer op lagere WOZ-waarde in 2012 10. Waardering duurzaam verpachte woningen 11. Houd één peildatum in box 3 bij in 2011 12. Vraag zakelijke rente voor lening aan uw kind 13. Verruiming giftenaftrek: wacht met uw gift tot 2012 14. Extra giftenaftrek voor culturele ANBI
22. Tips voor de ondernemer
1. Benut nog dit jaar uw zelfstandigenaftrek! 2. Voorkom verliesverdamping 3. Verbeter uw liquiditeitspositie met voorlopige achterwaartse verliesverrekening 4. Administreer uw ondernemingsuren 5. Benut de MKB-winstvrijstelling 6. Vraag S&O-aftrek aan 7. Beloon uw meewerkende partner 8. Profiteer van nieuwe Research & Development-aftrek 9. Meld u digitaal aan voor de EIA/MIA/VAMIL 10. Pas kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe 11. Uw administratie over 2004 mag weg 12. Ga over op e-factureren 13. Etiketteer uw vermogen correct
23. Tips voor de bv
1. Schrijf uw bedrijfsmiddelen versneld af 2. Bezwaar voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 3. Het duurt niet lang meer: het nieuwe bv-recht komt eraan
24. Tips voor de ondernemer en de bv
1. Kredietgarantieregelingen: maak er gebruik van 2. Liquiditeitspositie verbeteren: vorm een voorziening 3. Laat herinvesteringsreservetermijn niet verlopen
25. Tips voor de dga
1. Waardeer oninbare vordering op uw bv af 2. Verlaging van uw gebruikelijk loon? 3. U kunt doorschuiven bij echtscheiding
26. Tips voor de werkgever
1. Overstappen op werkkostenregeling? 2. Beschik tijdig over nieuwe ‘Verklaring geen privégebruik auto’ 3. U krijgt meer ruimte voor tijdelijke contracten! 4. U krijgt geen mededeling aangifte loonheffingen meer! 5. Bespaar kosten met elektronische salarisstrook 6. Ook dit jaar kunt u nog profiteren van de verruimde WBSO
27. Tips voor werkgever en werknemer
1. Laatste kans: fiscaal gunstig sparen via spaarloonregeling 2. Levensloopregeling: saldo van € 3000 op 31 december 3. Zorg voor administratie vakantiedagen in 2012 4. Pas de afdrachtvermindering onderwijs ook toe op uw EU-werknemers 5. 30%-regeling aangescherpt
28. Tips omzetbelasting
1. Verbeter uw liquiditeitspositie met kwartaalaangifte 2. Check herziening van btw 3. Vorm of verbreek een fiscale eenheid 4. Benut de mogelijkheid van ambtshalve teruggaaf btw 5. Correcties laatste btw-aangifte 2011
29. Tips voor ondernemende stichtingen en verenigingen
1. Winstvrijstelling in de vennootschapsbelasting wordt verruimd 2. Ruim baan voor ondernemende ANBI’s 3. Culturele ANBI’s worden gestimuleerd te ondernemen
30. Nieuwsbrief 45

31. In 2012 zwaar weer met af en toe zon
Er is zwaar weer op komst. Het kabinet moet fors bezuinigen en iedereen gaat er in koopkracht op achteruit. Zo luidde de boodschap op Prinsjesdag 2011. Toch is er niet alleen maar slecht nieuws te melden. Hieronder leest u in vogelvlucht enkele belangrijke plannen van het kabinet voor volgend jaar. Let wel: de plannen zijn pas definitief als ook de Tweede en Eerste Kamer de komende maanden akkoord gaan.
32. 30%-regeling onder de loep
De 30%-regeling is een faciliteit in de loonbelasting waarbij u als werkgever onder voorwaarden maximaal 30% van het loon onbelast mag vergoeden aan een werknemer die u in het buitenland heeft geworven. De faciliteit wordt in de praktijk steeds vaker gebruikt in situaties waarvoor de regeling eigenlijk niet bedoeld is. Ook is het gebruik vele malen groter dan oorspronkelijk voorzien. Het kabinet heeft dan ook plannen om de 30%-regeling aan banden te leggen.
33. Nieuwe btw-regels voor privégebruik zakelijke auto
Gebruikt u of uw werknemer de auto van de zaak ook privé? Tot 1 juli kon u in dat geval alle btw op de gemaakte autokosten in aftrek brengen, mits u belaste prestaties leverde. In de laatste aangifte van het jaar gaf u dan de btw aan over het privégebruik. De regels voor deze jaarlijkse correctie zijn aangepast.
34. Twee nieuwe aanscherpingen in de vennootschapsbelasting
Voor bedrijven die op overnamepad zijn, komt er een belangrijke fiscale beperking aan. Wanneer de plannen van het kabinet doorgaan, geldt er vanaf 1 januari 2012 een renteaftrekbeperking wanneer de overname wordt gefinancierd met vreemd vermogen, zoals een geldlening, bankkrediet of een obligatielening. Voortaan kan de overnameholding de rente alleen nog aftrekken van de 'eigen' winst. Een tweede beperking die eraan komt, betreft winsten en verliezen van buitenlandse filialen.
35. Telefoon of computer? Het maakt écht verschil
De techniek staat niet stil en tegenwoordig kan er steeds meer met een mobiele telefoon. De functie van bellen raakt op de achtergrond en de mobiele telefoon lijkt steeds meer op een minicomputer. Het verschil is lang niet altijd meer duidelijk. Toch is het onderscheid belangrijk, want fiscaal gezien maakt het wel degelijk uit of het gaat om een telefoon of om een computer.
36. Aangaan fiscale eenheid niet altijd voordelig
De fiscale eenheid kent zo zijn voordelen. De verliezen van de ene bv kunnen bijvoorbeeld worden verrekend met de winsten van de andere bv. Een ander voordeel is dat de fiscale eenheid maar één aangifte vennootschapsbelasting hoeft te doen. Toch is het aangaan van een fiscale eenheid lang niet altijd voordelig.
37. Er valt met de fiscus te praten over de bewaarplicht!
Iedere administratieplichtige (zoals een ondernemer, bv, resultaatgenieter en inhoudingsplichtige werkgever) is wettelijk verplicht zijn administratie zeven jaar te bewaren. Het gaat hier om boeken, bescheiden en andere gegevensdragers die fiscaal belangrijk kunnen zijn. De Belastingdienst hanteert – afhankelijk van de afspraken en situaties – soms kortere of langere bewaartermijnen.
38. Beter af met huwelijkse voorwaarden
Vanaf 2012 wordt het voor gehuwden makkelijker om over te stappen van gemeenschap van goederen naar huwelijkse voorwaarden. Ook kunnen mensen die in scheiding liggen, sneller en probleemloos een nieuw huis kopen.
39. Tips
- Tijdelijk lager tarief overdrachtsbelasting - . Nieuwe vakantiedagenregeling in vogelvlucht - AOW vanaf verjaardag - Flexibele oplossing bij deeltijdpensioen - Personenvennootschappen van de baan, bv-recht in de lift! - . Heffing voor de Kamer van Koophandel verdwijnt - Extra steun voor ondernemers - Werkgever sneller geconfronteerd met loondoorbetalingsverplichting - Nieuwe renteregeling vanaf 2013 - .Kinderbijslag omlaag en kindgebonden budget omhoog - Bestelauto zonder rittenadministratie - Partnerbegrip voor de inkomstenbelasting uitgebreid
40. Nieuwsbrief 44

41. Inleggen spaarloonregeling niet meer mogelijk vanaf 2012
Bij een spaarloonregeling spaart uw werknemer een bepaald deel van zijn brutoloon (maximaal € 613 per jaar), waarover hij dan geen belasting hoeft te betalen. Vanaf 2012 is dat niet meer mogelijk.
42. Overdrachtsbelasting tijdelijk naar 2%!
Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft de overdrachtsbelasting bij het kopen van een woning tijdelijk verlaagd van 6% naar 2%. Met de maatregel wil de staatssecretaris een impuls geven aan de woningmarkt.
43. Hoeveel is uw woning waard in box 3?
Wanneer u een woning heeft die u geheel of gedeeltelijk verhuurt, moet u de waarde van die woning opgeven in box 3. Sinds 1 januari 2010 gelden nieuwe regels voor de waardering van verhuurde en verpachte woningen.
44. Forse bijbetalingsverplichting voor oude werkgever bij waardeoverdracht pensioen
Een werknemer die verandert van werkgever, heeft het recht om zijn opgebouwde pensioenaanspraken mee te nemen naar de pensioenregeling van zijn nieuwe werkgever. Hij moet dit dan wel binnen zes maanden aangeven.
45. Hoe verwerkt u een teruggaaf Zorgverzekeringswet?
Heeft u een werknemer die voor meerdere werkgevers werkt, of naast zijn dienstbetrekking één of meer uitkeringen ontvangt, dan kan het zijn dat u te veel aan inkomensafhankelijke bijdrage Zvw hebt ingehouden en afgedragen. In dat geval betaalt de Belastingdienst het te veel betaalde bedrag over 2010 in het derde kwartaal van 2011 automatisch aan u terug.
46. Btw-heffing bij vrijgestelde ondernemers niet waterdicht
Wanneer u als ondernemer vrijgestelde prestaties levert, betaalt u geen btw over uw omzet en kunt u ook geen btw aftrekken die aan u in rekening wordt gebracht.
47. Strengere hypotheekregels per 1 augustus
Banken en verzekeraars voeren met ingang van 1 augustus van dit jaar strengere hypotheekregels in. De nieuwe gedragscode hypotheekfinancieringen heeft niet alleen gevolgen als u een nieuw huis wilt kopen, maar ook als u geld wilt lenen om uw huis te verbouwen. Alle bestaande hypotheekcontracten blijven overigens onaangetast.
48. Fiscale vooruitblik 2012
Het jaar 2012 lijkt nog ver weg, maar daar denkt het kabinet heel anders over. Een aantal plannen voor volgend jaar is namelijk nu al bekend gemaakt. Daarom alvast een vooruitblik op wat u mogelijk kunt verwachten in 2012.
49. Bedrijfsopvolgingsregeling, ook als echtgeno(o)t(e) ondernemer overlijdt
Om het voortbestaan van een onderneming niet in gevaar te brengen, kent de Successiewet de bedrijfsopvolgingsregeling.
50. Fiscale subsidie bij innovatie!
Het aantal bedrijven dat gebruikmaakt van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) neemt fors toe. De WBSO is dé fiscale stimuleringsregeling voor innovatie. Misschien ook een kans voor u om fors minder loonheffing af te dragen!