Schagen Lensen & van Krieken Accountants

Laatste nieuws
1. Loonjournaal 4

2. Eigenrisicodrager WGA
Wegens forse premieverhoging met ingang van 1 januari 2010 is het aantrekkelijk om alsnog eigenrisicodrager te worden aangezien de premie van de verzekeringsmaatschappij lager is dan de door het UWV vastgestelde premie.
3. Strengere controles op loonaangifte
Vanaf oktober 2009 controleert de Belastingdienst de aangiften en correcties loonheffingen strenger.
4. Auto van de zaak
Voor werknemers met een elektrische auto van de zaak hoeft u in 2010 en 2011 geen rekening te houden met een bijtelling wegens het privégebruik ervan.
5. Afdrachtvermindering onderwijs uitgebreid
Per 1 januari 2010 wordt de afdrachtvermindering onderwijs uitgebreid.
6. Afdrachtvermindering S&O nog verder verruimd
Per 1 januari 2010 wordt ook de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk verruimd. .
7. Uitbreiding premiekorting oudere werknemers
Vanaf 1 januari 2010 heeft u ook recht op de premiekorting van maximaal € 6.500 per jaar als u een werknemer in dienst neemt die aan de volgende voorwaarden voldoet:
8. Premievrijstelling voor jonge werknemers met kleine banen
Per 1 januari 2010 is er een ‘Kleinebanenregeling’ voor werknemers die jonger zijn dan 23 jaar en met een fiscaal loon onder een maximumbedrag, deze worden over een aantal weken gepubliceerd.
9. Werkkostenregeling per 1 Januari 2011
Per 1 januari 2011 wordt de nieuwe werkkostenregeling geïntroduceerd. De regels met betrekking tot de vergoedingen en verstrekkingen aan de werknemers gaan volledig veranderen. Wij komen hier in de loop van 2010 op terug.
10. Eindejaarstips 2009

11. - Tips voor alle belastingplichtigen
- Eigen woning - Lijfrente - Inkomen uit sparen en beleggen - Persoonsgebonden aftrek - Heffingskortingen - Erven en schenken - Algemeen
12. - Tips voor de ondernemer
- Vraag om een voorlopige achterwaartse verliesverrekening - Schrijf versneld af - Pas zelfstandigen aftrek toe - Winstvrijstelling - Verlaag uw belastingdruk via ondernemingsuren - Verbeter uw debiteurenbeheer
13. - Tips voor werkgever en werknemer
- Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht - Verhoog opleidingsniveau van uw werknemers - Geen inhoudings- en verzekeringsplicht meer voor kleine banen
14. - Tips voor BV
- Octrooiverliezen - Laat de winst niet verdampen
15. - Tips voor DGA
- Geen gebruikelijk loon bij laag DGA-loon in 2010 - Tbs-pand blijft in privé of in 2010 naar BV - Betalingsuitstel voor belastingschuld van resultaatgenieter - Betalingsuitstel voor belastingschuld bij overdracht aanmerkelijk belang - Doorschuifregeling bij schenking van aanmerkelijkbelang 2010 - Doorschuifregeling bij vererving van aanmerkelijk belang in 2009 en 2010 - Pas kleine ondernemersregeling toe - Doe vóór 1 april 2010 suppletieaangifte omzetbelasting - Vraag btw van oninbare vordering terug
16. Nieuwsbrief 34

17. Nieuwe betalingstermijn aanslagen en aanmaningen
Per 1 juli 2009 is de betalingstermijn voor de invordering van openstaande belastingbedragen gewijzigd.
18. Extra geld voor duurzame innovaties in industrieel MKB
De ministers Van der Hoeven van Economische Zaken en Cramer van VROM hebben 10 miljoen extra geld vrijgemaakt om midden- en kleinbedrijven te ondersteunen bij duurzame innovaties.
19. Fiscus wil de uitstelregeling voor het indienen van de aangifte verscherpen
Vanaf volgend jaar wil de fiscus de uitstelregeling verscherpen voor de miljoen belastingplichtigen die via een adviseur aangifte doen. Wie de belastingaangifte in drie jaar tijd twee keer te laat indient, krijgt geen uitstel meer.
20. Toch geen bijtelling voor bestelauto met bijrijderstoel
De Belastingdienst mag een bestelauto waarin een bijrijderstoel is aangebracht, niet meer automatisch in de bijtelling betrekken.
21. Belastingvoordeel bij elektrische auto’s van de zaak
Het Kabinet wil de productie en gebruik van elektrische auto’s stimuleren. Het Kabinet heeft dan ook voornemens bestuurders van een elektrische auto van de zaak tegemoet te komen in de bijtelling. Dit betekent dat u de eerste twee jaar de fiscale bijtelling niet hoeft te betalen. Daarna gaat de bijtelling naar de helft.
22. Octrooiverliezen volledig verrekenbaar
Innovatieve ondernemers kunnen voortaan octrooiverliezen volledig in plaats van gedeeltelijk verrekenen met de belastbare winst.
23. Nieuwsbrief 33

24. Vakantieopbouw eindigt niet na zes maanden ziekte?
Hoe gaat u om met de opbouw van vakantiedagen in het geval van langdurig zieke werknemers? Het Europese Hof van Justitie in Luxemburg heeft recent in twee soortgelijke zaken een uitspraak gedaan die mogelijk grote impact kan hebben voor u en veel andere Nederlandse bedrijven.
25. Belastingdienst biedt helpende hand
De economische crisis is de directe aanleiding voor de Belastingdienst om haar invorderingsbeleid voorlopig aan te passen. Ondernemers die tijdelijk te maken hebben met een liquiditeitsprobleem waardoor zij hun belasting niet kunnen betalen, kunnen in overleg met de Belastingdienst voor bepaalde tijd uitstel krijgen. Aan gezonde bedrijven wordt zo ruimte gegeven om hun interne beleid aan te passen en maatregelen te treffen om de betalingsachterstand weer in te lopen.
26. Verlies uit aanmerkelijk belang: Wat nu?
Bent u directeur-grootaandeelhouder (dga) dan bezit u meer dan 5% van de aandelen in uw BV. Voor de belastingheffing wordt u nu gezien als aanmerkelijkbelanghouder. Dit betekent dat de voordelen die u geniet uit dit aanmerkelijk belang belast worden in box 2 van de inkomstenbelasting. U betaalt hierover 25% belasting. De voordelen kunnen ook negatief zijn. Er is dan sprake van een te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang.
27. Tips
- Uitbreiding regeling innovatievouchers - Willekeurige afschrijving ook bij korte verhuur van bedrijfsmiddelen - Verruiming Energie-investeringsaftrek (EIA) - Adreswijziging voor Verklaring geen privégebruik auto
28. Nieuwsbrief 32

29. Verlaagd BTW-tarief voor isolatie huis
Het verlaagde BTW-tarief van 6% geldt al voor het schilderen en stukadoren van woningen ouder dan 15 jaar. Dit tarief is per 1 juli 2009 ook van toepassing op het isoleren van woningen.
30. Verlaging MKB-tarief in 2009 en 2010!
Het MKB-tarief in de vennootschapsbelasting wordt voor de jaren 2009 en 2010 verlaagd tot 20% voor winsten tot € 200.000. De winst vanaf € 200.000 wordt belast tegen 25,5%. De huidige tweede schijf van 23% komt hiermee te vervallen. De eerste schijf loopt door tot € 200.000. De verlaging van het MKB-tarief werkt terug tot en met 1 januari 2009.
31. Successiewet in een nieuw jasje
Staatssecretaris De Jager van Financiën laat er geen gras over groeien. Kondigde hij in 2008 nog aan dat hij plannen had om de sterk verouderde successiewet aan te pakken, inmiddels heeft hij het wetsvoorstel schenk- en erfbelasting ingediend bij de Tweede Kamer. En zoals het er nu naar uitziet gaat de nieuwe schenk- en erfbelasting in op 1 januari 2010.
32. Betere fiscale positie directeur-grootaandeelhouder
Ons land kent ruim 200.000 directeur-grootaandeelhouders (dga’s). Eén op de vijf ondernemers is dga. Staatssecretaris De Jager van Financiën wil de positie van deze grote groep ondernemers verbeteren. Bent u ook dga, lees dan welke voorstellen van de staatssecretaris nu op tafel liggen. Deze worden opgenomen in het Belastingplan 2010 en treden waarschijnlijk in werking vanaf 1 januari.
33. Voorkom inlenersaansprakelijkheid
Als u gebruik maakt van bijvoorbeeld uitzendkrachten of personeel van detacheringsbedrijven, kunt u te maken krijgen met de inlenersaansprakelijkheid. U kunt namelijk door de Belastingdienst aansprakelijk gesteld worden voor de loonheffingen en omzetbelasting die de uitlener niet heeft voldaan. Deze aansprakelijkstelling vindt plaats ongeacht de vraag of u de factuur van de uitlener heeft voldaan. Hoe kunt u dit voorkomen en waar moet u op letten? In dit artikel worden vijf aandachtspunten toegelicht.
34. Nieuwsbrief 31

35. Versoepeling terugwenteling verliezen over 2008
Heeft u over 2008 een fiscaal verlies geleden dan kunt u dit met de winst van 2005, 2006 of 2007 verrekenen. Om de liquiditeitspositie van bedrijven te verbeteren, kan een verlies nu sneller worden teruggewenteld.
36. Vergoeding oppasoma’s vanaf 2010 afgeschaft
Heeft u kinderen die naar de kinderopvang gaan? Dan kunt u kinderopvangtoeslag krijgen! Van belang is dat uw kind naar een geregistreerde kinderopvanginstelling gaat.
37. Bijtelling elektrische auto naar 10%
Vanaf 1 januari 2010 geldt er voor hybride auto’s een bijtelling van 10% voor het privégebruik auto van de zaak! Een hybride auto wordt fiscaal dus nog voordeliger!
38. Slooppremie oude auto’s
Heeft u een oudere personen- of bestelauto dan kunt u een aantrekkelijke slooppremie krijgen als u deze auto omruilt voor een jongere personen- of bestelauto.
39. Nieuwsbrief 30

40. Aandacht voor personeel bij fusies en overnames
Gaat het goed met uw bedrijf en wilt u uitbreiden, dan kan een overname van een bestaand bedrijf in de huidige tijd aantrekkelijk zijn. Maar let op: de rechten en plichten van de oude werkgever ten aanzien van het personeel gaan rechtstreeks op u over. Bent u onvoldoende voorbereid, dan kan dat grote consequenties voor u hebben. Waar moet u op letten?
41. Update loonheffingen: vaste kostenvergoedingen en andere extraatjes
Het is altijd leuk om uw personeel een extraatje of onbelaste vergoeding te geven, maar let op: de regels luisteren nauw en de fiscus controleert streng. Vandaar een overzicht van een paar veel voorkomende kostenvergoedingen. Verder is er in een recent besluit opnieuw een aantal ‘puntjes op de i’ gezet.
42. Grensverleggend ondernemen: bent u er klaar voor?
Heeft u plannen om uw producten of diensten in het buitenland te verkopen? Dan bent u niet de enige. De subsidieregeling prepare2start, die vanaf 2009 bestaat, ondersteunt ondernemers bij de eerste stappen richting internationaal ondernemen. Het aanboren van een nieuwe markt biedt kansen, maar zonder goede voorbereiding óók bedreigingen.
43. Overig
- Wisselende rekening-courantstanden - Samenloop btw en overdrachtsbelasting - Dubbele aftrek partneralimentatie - Vergoeding voor langdurig zieke oudere werknemer - Aandacht voor privé gebruik auto
44. Nieuwsbrief 29

45. Versoepeling belastingteruggaven bij verliescompensatie
Vanwege de kredietcrisis heeft het kabinet enkele maatregelen getroffen en één daarvan is een soepelere regeling voor de verliescompensatie van verliezen die over 2008 zijn geleden. Voor een voorlopige terugwenteling van het verlies naar winstgevende jaren is niet langer vereist dat een aangifte over 2008 wordt gedaan. Belanghebbende moet echter wel aannemelijk kunnen maken welk verlies hij heeft geleden.
46. Personeelskosten verminderen door werktijdverkorting?
Bedrijven die nadelige gevolgen ondervinden van de kredietcrisis kunnen vanaf 1 april hun werknemers tot maximaal de helft minder laten werken. Voor de niet-gewerkte uren ontvangt de werknemer een WW-uitkering. Deze ‘deeltijd WW’ vervangt de bijzondere regeling voor werktijdverkorting, die op 21 maart 2009 is afgelopen.
47. Het toeziend oog van de fiscus
Bent u aanmerkelijkbelanghouder en heeft u plannen om te gaan emigreren, dan is het goed om te weten dat de Belastingdienst u nog tien jaar in de gaten mag houden.
48. Overig
- Laag btw-tarief definitief voor arbeidsintensieve diensten - Ouderschapsverlof uitgebreid - Beleid Belastingdienst bij uitbetaling op verkeerd rekeningnummer - Dekking Depositogarantiestelsel blijft € 100.000 - Gratis KvK-uittreksel
49. Nieuwsbrief 28

50. Verzoek teruggaaf BTW wegens oninbare vorderingen
Als een klant uw factuur niet of niet geheel betaalt en u heeft de BTW al aan de Belastingdienst afgedragen, dan kunt u via de BTW-terugaafregeling deze BTW weer van de Belastingdienst terugvragen. Dit kan in tijden van recessie van pas komen.